固定資產(chǎn)報(bào)廢后殘值收入怎么稅務(wù)處理

1、一般納稅人：

按13%稅率：若固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（如2009年1月1日后購(gòu)入），處置時(shí)按13%繳納增值稅。

計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1+13%)×13%

按3%減按2%征收：若屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)（如用于免稅項(xiàng)目），可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%

注意：不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人：

按3%征收率減按1%繳納增值稅（2023年政策）。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=含稅售價(jià)÷(1+3%)×1%。

固定資產(chǎn)報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄怎么入賬？

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)（原值）

2、清理費(fèi)用及應(yīng)交稅費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

3、清理收回收入：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、固定資產(chǎn)清算后凈損失：

借：營(yíng)業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理

5、固定資產(chǎn)清理后的凈收入：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)凈收益

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