稅收籌劃與偷稅漏稅的界限在哪

一、逃稅漏稅的界定

逃稅漏稅是指納稅人采用非法手段，故意違反稅收法律法規(guī)，以減少或避免應(yīng)納稅款的行為。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，逃稅行為包括但不限于隱匿、擅自銷毀做帳憑證，以及在賬上多列、少列和不列收入，從而造成少交稅款。具體來說，逃稅漏稅的常見手段有：

隱藏收入：納稅人取得收入后未進(jìn)行申報(bào)，試圖通過隱瞞收入的方式減少應(yīng)納稅款。

改變收入性質(zhì)：將原本應(yīng)屬于其他稅目的收入，通過一定方式轉(zhuǎn)化為另一稅目，以享受更低的稅率或稅收優(yōu)惠。例如，將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)所得，通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)來開票，以享受核定征收的稅收優(yōu)惠。

這些行為都構(gòu)成了逃稅漏稅，因?yàn)樗鼈冞`背了稅收法律法規(guī)的明確規(guī)定，屬于偽造變?cè)焓马?xiàng)，以逃避稅收義務(wù)。

二、稅收籌劃的界定

稅收籌劃則是指納稅人在研究稅法的過程中，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)商業(yè)模式進(jìn)行調(diào)整，以使其經(jīng)營(yíng)行為符合稅收優(yōu)惠政策，從而合法地減少應(yīng)納稅款。稅收籌劃的合法性在于它完全遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定，沒有采用任何非法手段。具體來說，稅收籌劃的特點(diǎn)包括：

研究稅法：稅收籌劃的前提是對(duì)稅法進(jìn)行深入的研究和理解，確保所采取的籌劃措施符合稅法的相關(guān)規(guī)定。

調(diào)整商業(yè)模式：納稅人在研究稅法的基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)模式進(jìn)行調(diào)整，以使其符合稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)為了享受增值稅稅負(fù)超3%即征即退和所得稅免二減三的優(yōu)惠政策，可能會(huì)研發(fā)一套連鎖經(jīng)營(yíng)的門店管理系統(tǒng)，并成立科技公司來運(yùn)營(yíng)該系統(tǒng)。

符合稅收優(yōu)惠政策：稅收籌劃所采取的措施必須完全符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，不能有任何違背稅法精神的行為。

偷稅漏稅是指什么？

偷稅漏稅，其中，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款。有意少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；有意虛增成本、亂攤費(fèi)用，縮小應(yīng)稅所得額；轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、收入和利潤(rùn)；偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)票據(jù)或記賬憑證等。

漏稅，是指納稅人因無意識(shí)而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的違章行為。如由于不了解、不熟悉稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，或因工作粗心大意，錯(cuò)用稅率，漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目，少計(jì)應(yīng)稅數(shù)量、銷售金額和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。

稅收籌劃與偷稅漏稅的界限在哪？通過上文羅列的相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，相信關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅的界限應(yīng)該是熟悉的，對(duì)于一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說，肯定不能鼓勵(lì)你們采用偷稅漏稅的方式幫助企業(yè)進(jìn)行減負(fù)，但是對(duì)于其中的定義和界限肯定是需要熟悉的，如果你們讀完上文之后還有什么地方不理解的，都是可以來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行請(qǐng)教，會(huì)有老師給你們解答的。