遞延費用會計分錄

遞延所得稅費用的會計分錄主要涉及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認與轉回。?

確認可抵扣暫時性差異時，?會計分錄為：?

借：?遞延所得稅資產

貸：?所得稅費用——遞延所得稅費用

可抵扣暫時性差異轉回時，?會計分錄為：?

借：?所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：?遞延所得稅資產

企業(yè)計提遞延所得稅負債時，?會計分錄為：?

借：?所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：?遞延所得稅負債

遞延所得稅負債的確認與轉回與上述過程相反。?

遞延所得稅費用是損益類科目中的減少類科目，?屬于營業(yè)外支出，?因此在利潤表中是借方。?遞延所得稅費用的借貸方向表示，?借方記錄遞延所得稅費用的增加，?而貸方則記錄遞延所得稅費用的減少或轉回。?遞延所得稅費用的確認和轉回，?反映了企業(yè)采用不同會計處理方法導致的賬面凈利潤與應納稅所得額之間的差異，?這些差異需在未來調整所得稅費用。

遞延所得稅費用產生的原因是怎樣的？

遞延所得稅費用的產生主要源于會計利潤與應納稅所得額之間的時間性差異。?這種時間性差異導致會計上確認的所得稅費用與稅務局實際認定的應交所得稅金額不一致。?遞延所得稅是一種暫時性的差異，?隨著時間的推移，?這種差異最終會消失。?

遞延所得稅費用的具體產生情況包括：?

會計與稅法差異：?企業(yè)在計算所得稅時，?如果采用的是不同于會計準則的稅法規(guī)定，?會導致企業(yè)在稅務利潤和會計利潤之間存在差異。?這種差異會影響到遞延所得稅費用的確認。?

資產或負債的賬面價值與稅法計量基礎的差異：?企業(yè)在計算資產或負債的賬面價值時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計量方法，?會導致企業(yè)在賬面價值和稅法計量基礎之間存在差異。?這種差異同樣會影響到遞延所得稅費用的計算。?

長期資產折舊和攤銷的計算方法差異：?企業(yè)在計算長期資產折舊和攤銷時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計算方法，?會導致企業(yè)在稅務折舊和攤銷額和會計折舊和攤銷額之間存在差異。?這種差異也是遞延所得稅費用產生的一個原因。?

特殊稅務政策：?例如，?非上市公司授予本公司員工的股票期權、?股權期權、?限制性股票和股權獎勵，?符合規(guī)定條件的，?經向主管稅務機關備案，?可實行遞延納稅政策。?這種情況下，?員工在取得股權激勵時可暫不納稅，?遞延至轉讓該股權時納稅。?

企業(yè)需要在會計報表中披露遞延所得稅費用的計算方法和金額，?以便于理解和分析企業(yè)的財務狀況和稅務影響。?

以上詳細介紹了遞延費用會計分錄怎么做，也介紹了遞延所得稅費用產生的原因是怎樣的。遞延費用會計分錄的具體制作方法應如本文所講。遞延所得稅費用產生的原因主要包括會計稅法差異、資產或負債的賬面價值與稅法計量基礎的差異、長期資產折舊和攤銷的計算方法差異、特殊稅務政策的差異等等。