小規(guī)模免稅銷售額怎么做分錄?

1、先按正常征稅處理:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

2、季度末按實際銷售額確認是否減免,如果未超過規(guī)定的9萬元:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3、如果超過9萬元,則申報納稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

4、依據(jù)《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.

企業(yè)采購物資的進項稅怎么抵扣?

企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",

庫存商品"等科目,按應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

小規(guī)模免稅銷售額怎么做分錄?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們都知道小規(guī)模納稅人企業(yè)季度銷售額沒有超過9萬元的是可以免征增值稅的,但是在申報納稅的時候還是需要正常申報才可以,免稅的稅款會退回給企業(yè),會計分錄上可以計入營業(yè)外收入科目;更多關于小規(guī)模賬務處理的資料請大家來本網(wǎng)站試試.