投資公司開具項目保函支付的擔(dān)保費如何進(jìn)行賬務(wù)處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務(wù)處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金――保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據(jù)時間的長短,將該筆資金轉(zhuǎn)存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務(wù)費用

3.待銀行劃轉(zhuǎn)保函手續(xù)費時,由銀行列支的保函手續(xù)費作如下賬務(wù)處理:

借:財務(wù)費用――保函手續(xù)費

貸:銀行存款

4.如果保函保證金使用銀行授信額度或用固定資產(chǎn)抵押或使用對外承包工程保函風(fēng)險專項資金,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表附注中披露.對于使用銀行授信額度的,應(yīng)盡量爭取銀行授信額度中免擔(dān)保的銀行保函份額,以減少保函保證金對資金的大量占用,增加企業(yè)的效益.

保函保證金及保函手續(xù)費是多少

企業(yè)開立保函,一般情況要在擔(dān)保銀行存入保函金額一定比例的保證金,部分存款在保函有效期內(nèi)不得動用,只有在擔(dān)保責(zé)任解除,保函退回后才能動用.擔(dān)保銀行對信用較好的企業(yè)要求可適當(dāng)放寬,也可以同意用不動產(chǎn)做抵押.

很多信用好的企業(yè)采用免擔(dān)保的形式開立保函,銀行可給予一定額度的免擔(dān)保授信.企業(yè)也應(yīng)積極向銀行申請授信額度,使用授信額度開立保函,無需存入保證金.如果未取得銀行保函的授信額度,必須存入一定比例保證金的,可以將保函保證金轉(zhuǎn)成定期存款,以取得利息收入,減少由于抵押保證金帶來的損失.

擔(dān)保銀行根據(jù)開立的保函金額按季度收取保函手續(xù)費.保函手續(xù)費費率各地不一,應(yīng)按當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定辦理.目前,我國國內(nèi)銀行保函費按季度計取,費率為1‰~1.5‰;國外開立銀行保函,保函費用按季1‰~2‰,國內(nèi)外的保函手續(xù)費基本相當(dāng),只是保函轉(zhuǎn)開時,還有保函轉(zhuǎn)開手續(xù)費.

各位小伙伴,企業(yè)支付的保函擔(dān)保費用實際上屬于財務(wù)費用的一種,實務(wù)中計入財務(wù)費用即可.今天關(guān)于保函相關(guān)知識的介紹就到這里啦,更多關(guān)于投資公司開具項目保函支付的擔(dān)保費如何進(jìn)行賬務(wù)處理的處理,請登錄我們的網(wǎng)站了解.關(guān)注我們,獲取最新資訊,洞察財稅先機,成就職業(yè)自信!