出差餐費(fèi)專票可以抵扣嗎

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。 

    實際工作中，單位業(yè)務(wù)人員出差的時候，發(fā)生住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)的時候，如果自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不涉及抵扣的問題，可以讓對方直接開具增值稅普通發(fā)票就行。如果自己的企業(yè)是一般納稅人，可以要求對方把住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)開兩張發(fā)票，住宿費(fèi)開具贈送專用發(fā)票，餐飲費(fèi)不能抵扣，開具增值稅普通發(fā)票就行了，如果對方閑麻煩，不愿開兩張發(fā)票，只開具一張增值稅專用發(fā)票，那么會計把發(fā)票認(rèn)證后，不要忘記把餐飲費(fèi)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

在單位的會計，要告訴業(yè)務(wù)員自己企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，哪些情況需要增值稅專用發(fā)票，哪些情況不需要專用發(fā)票，大體上跟業(yè)務(wù)交待一下，這樣也有利于自己會計的工作。在實際工作的過程中，有些單位為了增加企業(yè)的進(jìn)項抵扣稅額，業(yè)務(wù)員在同一個酒店發(fā)生的住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)，因為餐飲費(fèi)不能抵扣，住宿費(fèi)可以抵扣，所以有很多單位會讓對方統(tǒng)統(tǒng)開成住宿費(fèi)，這樣可以讓企業(yè)增加更多的進(jìn)項稅額，還有的將餐飲費(fèi)的發(fā)票開成會議費(fèi)，這些都是不允許的。

餐費(fèi)記入相應(yīng)科目的具體分錄如下：

1、用于業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)

借：管理費(fèi)用---業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、用于職工工作餐費(fèi)

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

3、職工出差餐費(fèi)（按報銷標(biāo)準(zhǔn)）

借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

貸：現(xiàn)金

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