經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流動比率計算公式

　　經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流動比率計算公式為：

　　經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債×100%

　　經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%

前者可以衡量短期償債能力，后者可以衡量長期償債能力。

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量和營業(yè)現(xiàn)金流量有什么區(qū)別?

　　一、概念不同

　　1、營業(yè)現(xiàn)金流量：指投資項目投入使用后，其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營而帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。

　　2、經(jīng)營現(xiàn)金流量：也叫現(xiàn)金流量指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。

　　二、范圍不同

　　1、營業(yè)現(xiàn)金流量范圍只在投資活動內(nèi)

　　2、經(jīng)營現(xiàn)金流量范圍廣，包含經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目。

　　三、在現(xiàn)金流量表中的填制地方也不同

　　1、營業(yè)現(xiàn)金流量：指填寫在第二大項中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。

　　2、經(jīng)營現(xiàn)金流量：指現(xiàn)金流量表中的第一、二、三項中的現(xiàn)金流量相加的凈額。

　　經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量計算公式是怎樣的？

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。

　　其計算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會計報表計算出來的間接法。

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷（期初數(shù)－期末數(shù)）+待攤費用的減少（減：增加）+預提費用增加（減：減少）+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）+固定資產(chǎn)報廢損失（根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列）+財務費用（利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 ）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項（減：借項）+存貨的減少（減：增加）+經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） +經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。

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