一般納稅人增值稅計提交納分錄

　　增值稅交納時，直接用貸方金額-借方金額后的余額交納，不用計提，月末可以做分錄轉出未交稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　次月15日前申報交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　三稅按當月實際應交的（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）之和為基數(shù)計提：

　　（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）*城建稅稅率=城市維護建設稅 （城區(qū)稅率7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其它地區(qū)1%）

　　（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）*教育費附加費率3%=教育費附加

　?。ㄔ鲋刀?消費稅+營業(yè)稅）*地方教育費附加費率=地方教育費附加

　　計提分錄：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費——城市維護建設稅

　　貸：應交稅費——教育費附加

　　貸：應交稅費——地方教育費附加

　　交納三稅時：

　　借：應交稅費——城市維護建設稅

　　借：應交稅費——教育費附加

　　借：應交稅費——地方教育費附加

貸：銀行存款

　　個稅計提和繳納會計分錄要怎么做?

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提。

　　1、計提工資

　　借：管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款

　　應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　一般納稅人增值稅計提交納分錄。每發(fā)生一筆業(yè)務時就要做一個分錄，這樣在你的應交稅金帳上就體現(xiàn)出銷項稅與進項稅的差額，按這個差額上稅即可，月底不需要重新做分錄，所以對于一般納稅人來說，是不需要做計提的。