已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

　　借：庫存商品或原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未

交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄是什么

　　理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：

　　借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　進(jìn)貨時(shí)；

　　借：存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：銀行存款

　　認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)；

　　借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：待攤費(fèi)用

　　已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄。我們在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，只轉(zhuǎn)出這些進(jìn)項(xiàng)稅。對于其他不含進(jìn)項(xiàng)稅的成本，比如人工成本等，沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，也不會涉及轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。