月度增值稅是負(fù)數(shù)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

首先我們來(lái)了解一下增值稅的負(fù)值是怎么產(chǎn)生的？出現(xiàn)這種情況：也就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅了，有時(shí)候是會(huì)有這種情況的?？梢缘蕉悇?wù)機(jī)關(guān)把所有進(jìn)項(xiàng)都認(rèn)證了，本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分可以留到下月再抵扣。

月度增值稅是負(fù)數(shù)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)(即為負(fù)數(shù))，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅為負(fù)數(shù)分錄怎么做?

　　如果是輔導(dǎo)期一般納稅人，發(fā)票認(rèn)證等待比對(duì)結(jié)果期間,要做會(huì)計(jì)分錄,科目為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,比對(duì)結(jié)果通過(guò)后,再進(jìn)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅科目即可;如果是一般納稅人,只需在增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)科目體現(xiàn),不用另做會(huì)計(jì)分錄。

　　月度增值稅是負(fù)數(shù)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?月末，無(wú)需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，原明細(xì)科目(包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留。