繳納稅費會計分錄

根據關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定,交納增值稅要分如下情況進行賬務處理:

1、交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3、預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4、減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

股東內部股權轉讓需繳納哪些稅費

轉讓方需要繳納企業(yè)所得稅、印花稅;受讓方需要繳納印花稅.

企業(yè)所得稅,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)文件第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(三)轉讓財產收入.

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)文件第十六條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉讓財產收入,是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入.

印花稅,根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令1988年第11號)文件規(guī)定,產權轉移書據,包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據,按所載金額萬分之五貼花.

根據《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)文件規(guī)定,"財產所有權"轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業(yè)股權轉讓所立的書據.

繳納稅費會計分錄如上,在處理增值稅或是其他稅費繳納問題的時候,財務人員應該要能夠結合實際情況來完成分錄入賬.一般當月做一筆稅費計提、繳納分錄是比較恰當,但有為以前增值稅而繳納的話,財務人員也要知道它分錄的寫法.