個稅返還手續(xù)費賬務(wù)處理

(1) 收到返款:

借:銀行存款

貸:其他收益

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

(2)獎勵財務(wù)部辦稅員:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

實例說明會計分錄.

舉例:某企業(yè)是一般納稅人,收到21200元的個稅手續(xù)費返還.

(1) 收到返款:

借:銀行存款 21200

貸:其他收益 20000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額1200

(2)公司拿出1萬元獎勵財務(wù)部辦稅員:

借:應(yīng)付職工薪酬 10000

貸:銀行存款10000

個稅手續(xù)費返還財稅處理

1、 發(fā)給參與代扣代繳個人所得稅相關(guān)人員免征個人所得稅.

(1)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)規(guī)定:個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費,暫免征收個人所得稅.

(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費收入征免稅問題的通知》(國稅發(fā)[2001]31號)規(guī)定,儲蓄機構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得免征個人所得稅.

特別提醒:

如果企業(yè)將這筆手續(xù)費改變了用途,發(fā)給代扣代繳個人所得稅非相關(guān)人員,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計征個人所得稅.

2、 這筆錢應(yīng)繳納企業(yè)所得稅.

(1)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,企業(yè)的這筆錢應(yīng)計入當(dāng)年收入總額,并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.

(2)與此收入相關(guān)的合理支出可以在所得稅稅前進行扣除.比如用于辦稅員的獎勵,就可以以工資薪金支出稅前進行扣除.

(3)如果企業(yè)取得了這筆錢,并且沒有實際發(fā)放,則需要全額繳納企業(yè)所得稅.

3、 這筆錢應(yīng)繳納增值稅.

(1)依據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺給出的回復(fù),個人所得稅手續(xù)費返還屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),應(yīng)繳納增值稅.

所以,這筆錢應(yīng)按"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"項目繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人為3%.

(2)各地政策可能會存在差異,具體情況可詢問當(dāng)?shù)?2366或主管稅務(wù)機關(guān),確認(rèn)是否征納.

個稅返還手續(xù)費賬務(wù)處理如上,結(jié)合案例理解的話財務(wù)會更加清楚.另外,個稅返還手續(xù)費是需要繳納增值稅等稅費,在做賬的時候財務(wù)也不能夠?qū)⒍愘M給忘記了,具體關(guān)于稅費還有無法理解的部分,可以通過網(wǎng)站詢問老師獲得正確答案.