工程行業(yè)收到工程發(fā)票怎么做賬

工程行業(yè)收到工程發(fā)票應(yīng)該做的會(huì)計(jì)分錄為

借：工程施工～合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

一般企業(yè)自建工程，假如施工單位為A單位，發(fā)票金額是10000元，會(huì)計(jì)分錄具體如下：

借：在建工程10000

貸：銀行存款5000

貸：其他應(yīng)付款-A單位5000，

支付剩余工程尾款時(shí)，

借：其他應(yīng)付款-A單位5000，

貸：銀行存款5000

 小微企業(yè)免稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

銷售收入時(shí)作分錄

借：銀行存款

借：應(yīng)收賬款—X單位名稱

貸：主營業(yè)務(wù)收入—X種

貸： 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅

免征增值稅時(shí)作分錄

借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅

貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助

工程分包應(yīng)如何開具發(fā)票

建筑業(yè)營改增后總分包發(fā)票開法：總包方按規(guī)定向建筑工程發(fā)包方全額開具增值稅發(fā)票，票面不體現(xiàn)差額扣除分包款。

 一、稅率和征收率：

 1、一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的稅率為11%;

 2、一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，征收率為3%;

 3、小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為3%。

 二、計(jì)稅方法的基本規(guī)定：

 增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，即：適用3%的征收率。

 1、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額：

 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額按：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額：

 1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;

 2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的(即含稅價(jià))，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

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