報稅員在每月30號或者31號前,審核從應(yīng)付會計處取得的增值稅進項發(fā)票(包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損),對不符合增值稅發(fā)票要求的,退回采購員處,由采購員重新向供應(yīng)商索取合格的增值稅發(fā)票;
對合格的增值稅發(fā)票進行電腦掃描、核對,將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤,在30號或者31號拿到稅務(wù)機關(guān)進行認證,稅務(wù)機關(guān)將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中,當月認證完畢的進項發(fā)票必須在當月抵扣。
將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng),完成增值稅進項發(fā)票的認證作業(yè)。并按稅務(wù)機關(guān)的要求將已通過認證的發(fā)票按每本25份裝訂,以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進項稅額,則不允許進行抵扣,要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。
報稅員每月1-10前,在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項發(fā)票進行抄稅處理,將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機關(guān)申報,抄稅完成后未向稅務(wù)機關(guān)申報前不允許再開具發(fā)票
通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后,從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項發(fā)票導(dǎo)入電子報稅系統(tǒng)中,形成銷項稅額。
報稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運輸發(fā)票等其他進項發(fā)票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統(tǒng)中,作為當月的進項稅額。
將當月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報稅系統(tǒng)中。