一、計提:計提,一般常見的是利息費用的計提。因為利息銀行一般是一季度一收,或收回本金時收取。但每月應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制的原則計提利息。借:財務(wù)費用——利息支出貸:其他應(yīng)付款——預提利息另外,比如說有些特殊企業(yè)要交的安監(jiān)費等,一年一交,每月按進度計提:借:管理費用——安監(jiān)費貸:其他應(yīng)付款——安監(jiān)費計提的目的是,根據(jù)權(quán)責發(fā)生制與配比原則的要求,將本應(yīng)歸屬于本會計期間,但尚未實際支付的費用等,計入本期間的成本,以真實反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)一般是指生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)和損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。(一)生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)包括:1、制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)將制造費用全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,目的是為了準確編制成本計算單,核算相關(guān)成本核算對象的成本2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)將生產(chǎn)成本中已完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)出,結(jié)轉(zhuǎn)的目的是及時準確反映企業(yè)生產(chǎn)狀況,反映存貨狀態(tài)及相應(yīng)應(yīng)歸屬的成本金額(二)損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)主要包括各種收入、成本和期間費用的結(jié)轉(zhuǎn),如:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:其他業(yè)務(wù)成本貸:公允價值變動損益貸:資產(chǎn)減值損失貸:管理費用貸:財務(wù)費用貸:銷售費用借:主營業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤等。