一、計(jì)提:計(jì)提,一般常見(jiàn)的是利息費(fèi)用的計(jì)提。因?yàn)槔y行一般是一季度一收,或收回本金時(shí)收取。但每月應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)提利息。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸:其他應(yīng)付款——預(yù)提利息另外,比如說(shuō)有些特殊企業(yè)要交的安監(jiān)費(fèi)等,一年一交,每月按進(jìn)度計(jì)提:借:管理費(fèi)用——安監(jiān)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款——安監(jiān)費(fèi)計(jì)提的目的是,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則的要求,將本應(yīng)歸屬于本會(huì)計(jì)期間,但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用等,計(jì)入本期間的成本,以真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)一般是指生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)和損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。(一)生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)包括:1、制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)將制造費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,目的是為了準(zhǔn)確編制成本計(jì)算單,核算相關(guān)成本核算對(duì)象的成本2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)將生產(chǎn)成本中已完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)出,結(jié)轉(zhuǎn)的目的是及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)生產(chǎn)狀況,反映存貨狀態(tài)及相應(yīng)應(yīng)歸屬的成本金額(二)損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)主要包括各種收入、成本和期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn),如:借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:其他業(yè)務(wù)成本貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益貸:資產(chǎn)減值損失貸:管理費(fèi)用貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銷售費(fèi)用借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)等。