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睿宇會計服務(wù)：回復(fù)郭老師 那為什么這個要計入其他收益里面

睿宇會計服務(wù)：回復(fù)郭老師 小企業(yè)會計準(zhǔn)則中正常屬于加計抵減的金額應(yīng)該計入什么？營業(yè)外收入-政府補助里面嗎

郭老師：回復(fù)睿宇會計服務(wù)企業(yè)會計準(zhǔn)則用其他收益這個科目和小企業(yè)會計準(zhǔn)則營業(yè)外收入差不多。

郭老師：回復(fù)睿宇會計服務(wù)是的，在營業(yè)外，收入里面。

琬：回復(fù)陳詩晗老師 對于限制性股票，庫存股什么時候做減少的分錄，是解鎖時嗎還是其他時間？收到認(rèn)股款，不用借銀行存款，按照股本金額貸股本科目，按其差額貸資本公積-股本溢價嗎

琬：回復(fù)陳詩晗老師 還有，在股權(quán)激勵計劃中企業(yè)是有回購義務(wù)的，準(zhǔn)則解釋7號中對于這部分確認(rèn)負(fù)債又作何解釋

陳詩晗老師：回復(fù)琬你這里是回購了股票，借 庫存股，發(fā)放的時候就增加庫存股了。 就相當(dāng)于于外面發(fā)行的股票買回來。 發(fā)放的時候是 借 銀行存款 資本公積 其他資本公積 如果存在的話 貸 股本 資本公積 資本溢價

琬：回復(fù)陳詩晗老師 老師，我問的是上市公司回購股票用于員工獎勵，向職工發(fā)行限制行股票，并在進行了股票登記，以及等待期，解鎖期的會計處理，您答的是不是太簡單了，對于準(zhǔn)則解釋7號的做法沒有說明

琬：回復(fù)陳詩晗老師 如果只是這些分錄我不用來著求解，咨詢專家了

琬：回復(fù)陳詩晗老師 我不是在考試，我問的是工作中鮮活的案例，實務(wù)

琬：回復(fù)陳詩晗老師 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回購股票，授予日，登記日，收盤價，解鎖條件等細節(jié)說明下

琬：回復(fù)陳詩晗老師 而且什么時候做貸庫存股的分錄，您也沒講

陳詩晗老師：回復(fù)琬收到認(rèn)購款時 借 銀行存款 貸 庫本 資本公積 這是開始收到這員工認(rèn)購款，員工認(rèn)可，那么股本要增加，后續(xù)要回購的可能。 如果能夠解鎖交回購，這個時候確認(rèn)為一項負(fù)債，因為就是企業(yè)未要現(xiàn)金流出，同時這股票要回購， 股票減少，所以借 庫存股 借 庫存股 貸 其他應(yīng)付款 授予日（和實際收款認(rèn)販時間不一樣時）和登記日不做處理，這里是在收到款項時和行權(quán)時處理 如果未可能達不到條件，并回購股票，那么是 借 其他應(yīng)付款 按之前收到的資金 貸 銀行存款 借 股本 資本公積 貸 庫存股 達到解鎖條件，無需回購 借 其他應(yīng)付款 貸 庫存股 資本公積

清脆的餅干：回復(fù)maize老師 就是說采購的貨物勞務(wù)，還有服務(wù)都計入應(yīng)付賬款，是么？只要是公司正常購入就是應(yīng)付賬款

清脆的餅干：回復(fù)maize老師 請問一下最新的文件是哪個？

maize老師：回復(fù)清脆的餅干這個勞務(wù)指的是以活勞動形式為他人提供某種特殊使用價值的勞動。這種勞動不是以實物形式,而是以活勞動形式提供某種服務(wù) 指的是服務(wù)不是加工修理修配勞務(wù)， 2202 應(yīng)付賬款 一、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。 企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進行明細核算。 企業(yè)（保險）應(yīng)支付但尚未支付的賠付款項，可以單獨設(shè)置“應(yīng)付賠付款”科目。 二、本科目可按債權(quán)人進行明細核算。 三、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按應(yīng)付的款項，貸記本科目。 接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 上述交易涉及增值稅進項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。 四、企業(yè)與債權(quán)人進行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進行處理。 （一）以低于重組債務(wù)賬面價值的款項清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款” 科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。 （二）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。 抵債資產(chǎn)為存貨的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，記入“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目；抵債資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其公允價值和賬面價值的差額，記入“營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得”或“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目；抵債資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等的，其公允價值和賬面價值的差額，記入“投資收益”科目。 （三）以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。 （四）以修改其他債務(wù)條件進行清償?shù)?，?yīng)將重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。 五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。

maize老師：回復(fù)清脆的餅干這個勞務(wù)指的是以活勞動形式為他人提供某種特殊使用價值的勞動。這種勞動不是以實物形式,而是以活勞動形式提供某種服務(wù) 指的是服務(wù)不是加工修理修配勞務(wù)

清脆的餅干：回復(fù)maize老師 好的，謝謝

maize老師：回復(fù)清脆的餅干剛?cè)ゲ橘Y料去 我這個電腦慢啊，打開文件慢 。。。。。。。。。