年末結(jié)轉(zhuǎn)這個負(fù)數(shù)的話，該怎么做分錄

比如本月銷項100進(jìn)項200
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 100
貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額 100

老師，這個12月份的應(yīng)交稅費余額應(yīng)該不是本月的吧，應(yīng)該是這一年累計下來的數(shù)吧

前面都交了哦，所以這個是本月的

也可以是前幾個月留抵稅額沒有抵完的余額吧？

是的，如果同負(fù)數(shù)就是這樣的

那這個年末怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢？

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額

老師，如果年末有留抵稅額，借，應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅)貸，應(yīng)交稅費-待抵扣。如果年末銷項有余額，借，應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅額)貸，應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅。如果年末進(jìn)項稅額有余額，借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項稅)