如果企業(yè)是主要責任人，應按銷售全額確認收入，不能按扣除10%后的金額確認，中間商服務費作為銷售費用；若企業(yè)只是代理人角色，按扣除10%后凈額確認收入更合適。需根據(jù)實際對商品控制權等情況判斷是主要責任人還是代理人來確定收入確認方式。

那個企業(yè)是實際控制人，我們的貨是賣給麥德龍，盒馬這樣的超市，因為這樣的超市對選品有特別的高，所以找了中間公司，貨是直接發(fā)給超市，但是超市回款先到中間商，中間商扣除10%的服務費之后再發(fā)給我們公司，銷售收入是20.35元還是20.35*（1-10%），如果分別按照這2個金額來計算收入，我們的稅務風險在哪里

若為主要責任人按20.35元確認收入，中間商服務費作銷售費用；若為代理人按20.35×(1 - 10%)元確認收入。 稅務風險： 按20.35元確認時，若不符合主要責任人實質(zhì)，費用扣除不合規(guī)，有增值稅、所得稅申報不符及多繳稅等風險。 按20.35×(1 - 10%)元確認時，若實際是主要責任人，存在少計增值稅銷項、少算所得稅應納稅所得額，面臨補繳、滯納金及罰款風險。

主要責任人怎么判定

判定出口業(yè)務主要責任人可參考以下：一是看合同約定，如控制權轉移、定價及報酬條款；二是看履行義務情況，像存貨風險承擔、運輸及交付主導；三是看與供應商和客戶的關系，包括供應商選擇、客戶對接及售后等方面綜合判斷。

老師幫我看看合同條款，怎么判斷

應按 20.35 元確認銷售收入，這才符合會計準則和稅法規(guī)定。按此確認，增值稅和企業(yè)所得稅無風險；若按 20.35×(1 - 10%) 確認，增值稅會少計銷項稅額，企業(yè)所得稅應稅收入減少，都有偷逃稅風險。從控制權等看，你公司是主要責任人，承擔主要風險和報酬，有自主定價權，中間商是代理人，其服務費是其收入。

老師，我們是否能想辦法按20.35*（1-10）來確認收入

同學你好 這個有風險的哦

可是我們也確實是只收到扣減10%的銷售金額

但是你們這個協(xié)議就是按我上面說的來 讓他們給你開那個發(fā)票

你看最開始合同中寫的是合作模式是普通代銷

????簽的如果是代理服務那就可以了 前提是你們別給客戶開貨物的發(fā)票

老師，從銷售訂單上來說白菲那么牛就是這個中間商，我們每個月都把銷售訂單的發(fā)票給予這個中間商，

你開出去多少就確認多少的收入 你開了貨物的發(fā)票那這個就是你的收入 得協(xié)商

這個協(xié)商的方向，從哪里入手

你們開服務的就可以，協(xié)商一下

他們這樣給我開，是不是不對，中間商給我開6%的服務費發(fā)票，但是我們把貨賣給了中間商，中間商把貨賣給我了超市，原則上，我們的產(chǎn)品的銷售收入就是實際回款的金額