老師您好！請(qǐng)教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對(duì)方把發(fā)票開過(guò)來(lái)了，實(shí)際是14800。我需要做的會(huì)計(jì)分錄是：1.借：庫(kù)存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫(kù)存商品15000（紅字），3.借庫(kù)存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫(kù)存商品14800。因?yàn)槭切∑髽I(yè)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤(rùn)分配未分配200，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200。這樣做對(duì)嗎？

老師們我咨詢個(gè)問(wèn)題，目前我們紅沖了去年11月開的這個(gè)495w的專利費(fèi)轉(zhuǎn)讓的發(fā)票。（當(dāng)時(shí)科技局的任務(wù)，相當(dāng)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓495w增值稅稅率是0 所得稅500萬(wàn)以下減免）我所得稅匯算清繳修改了牽扯到這個(gè)的報(bào)表，但是紅沖的495萬(wàn)發(fā)票如何做賬呢？我不想影響今年的收入和利潤(rùn)。去年做賬是做的借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，我今年紅沖了咋做賬呢，（借：應(yīng)收賬款（紅字）貸以前年度損益調(diào)整（紅字））這樣做對(duì)不，是不是月末還要做個(gè)把以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)里邊，但是這樣做也影響本年的收入和利潤(rùn)了吧，。雖然賬面我沒(méi)紅沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但是申報(bào)有填寫這個(gè)紅沖的495w

老師，我在接一家公司的賬時(shí)候發(fā)現(xiàn)22年的某月前會(huì)計(jì)記的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本少入了一個(gè)0導(dǎo)致成本結(jié)轉(zhuǎn)少了20多萬(wàn)。按22年情況其實(shí)不用交企業(yè)所得稅。但是因?yàn)樯倭?0多萬(wàn)成本需交企業(yè)所得稅。在今年我訂正的時(shí)候入的是借方未分配利潤(rùn)調(diào)整，老師請(qǐng)問(wèn)我這樣訂正是否正確？對(duì)于這個(gè)多交的企業(yè)所得稅有沒(méi)有什么辦法可以退？我訂正到未分配利潤(rùn)是不會(huì)影響本年利潤(rùn)，從而沒(méi)辦法彌補(bǔ)今年的企業(yè)所得稅抵扣數(shù)，是這樣嗎？

老師想請(qǐng)問(wèn)一下，我們2023年的房租是入賬真實(shí)付的，當(dāng)時(shí)先計(jì)提費(fèi)用：管理費(fèi)用-房租1萬(wàn)，銀行存款1萬(wàn)，因?yàn)闊o(wú)法取得發(fā)票，我2023年匯算的時(shí)候把他調(diào)增出來(lái)交了500的企業(yè)所稅稅，那后面的賬務(wù)處理只用管所得稅的這筆，管理的要作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理吧，所得稅作：以前年度損益調(diào)整500 應(yīng)交所得稅500 交稅應(yīng)交所得稅500 銀行存款500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益，未分配利潤(rùn)500 以前年度損益500 費(fèi)用的這個(gè)要做分錄嗎，因?yàn)槿绻菚汗赖某杀?以做 主營(yíng)成本（）-10000 暫估-10000，那銀行已付也不可能是做負(fù)的呢

#提問(wèn)#老師23面確認(rèn)的收入重復(fù)了，也結(jié)轉(zhuǎn)成本了，在24年怎么做賬沖會(huì)，需要用以前年度損益調(diào)整嗎？調(diào)整完以前年度需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還有沖收入的同時(shí)還需要沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應(yīng)收40萬(wàn)稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業(yè)是 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則例如23年銷售出庫(kù)30噸貨物1.借:應(yīng)收賬款400000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入353982.3 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額46017.7 2. 24年發(fā)現(xiàn)去年做錯(cuò)賬借:應(yīng)收賬款-400000貸:以前年度損益調(diào)整-353982.3 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額-356982.3 3.同時(shí)沖結(jié)轉(zhuǎn)的成本結(jié)轉(zhuǎn)借:以前年度損益調(diào)整-300000貸:庫(kù)存商品-300000, 4.同時(shí)再將去年盤盈盤虧的資產(chǎn)調(diào)整借:庫(kù)存商品-30000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-30000 5.最后把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，麻煩老師給看看對(duì)嗎這樣做分錄？