老師，我們公司計(jì)劃12月底拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并且將 集團(tuán)之前幫忙采購(gòu)的 固定資產(chǎn) 從集團(tuán)處買(mǎi)過(guò)來(lái) 入賬，一些之前集團(tuán)支付的費(fèi)用 也要付給集團(tuán)，將 一些還沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用 預(yù)提。但是集團(tuán)不一定 月底馬上給我們開(kāi)票，開(kāi)票要等到1月份（兩家公司都在上海的話，開(kāi)票是不是一定要 購(gòu)買(mǎi)方 稅務(wù)登記完成才能開(kāi)票? 只是拿到工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照還不行？只拿到工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)信息還不完整，并且基本戶(hù)也沒(méi)有開(kāi)好，暫時(shí)不能給我們 開(kāi)票？）。 這種情況下，雖然12月底入了固定資產(chǎn) 和 費(fèi)用 并且預(yù)提了一部分費(fèi)用，因?yàn)槎悇?wù)登記沒(méi)有完成，也沒(méi)有收到發(fā)票，那么1月份需要做 納稅申報(bào) 嗎?

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)6月份新成立公司領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，進(jìn)行了稅務(wù)登記，但銀行開(kāi)戶(hù)沒(méi)有完成。7月份需要進(jìn)行季報(bào)（零申報(bào)），在申報(bào)時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)申報(bào)不能零申報(bào)（但現(xiàn)在公司名下沒(méi)有資產(chǎn)），這種應(yīng)該處理呢？沒(méi)有綁定三方協(xié)議能否正常申報(bào)成功呢。謝謝。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師小王負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020 年度財(cái)務(wù) 報(bào)表審計(jì)，與審計(jì)工作相關(guān)的部分事項(xiàng)如下： （1）在審計(jì)過(guò)程中,小王針對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)狀況詢(xún) 問(wèn)了幾名基層員工和財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見(jiàn)，針對(duì)兩者 詢(xún)問(wèn)情況，小王選取了基層員工的意見(jiàn). （2）在存貨監(jiān)盤(pán)環(huán)節(jié)，小王清點(diǎn)了具體的數(shù)量 和賬簿記錄無(wú)誤后，確認(rèn)存貨沒(méi)有問(wèn)題。 （3）在審核應(yīng)收賬款時(shí)，小王要求企業(yè)財(cái)務(wù)人 員對(duì)金額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并告知自己 函證結(jié)果。 （4）在銀行存款審計(jì)過(guò)程中，小王發(fā)現(xiàn)銀行存 款與賬簿記錄不符，缺少100萬(wàn)，經(jīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)經(jīng) 理后得知是由于昨天剛存入，可能還未到賬。小 王看了財(cái)務(wù)的存款記錄后便認(rèn)為沒(méi)有問(wèn)題。 （5）對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，小王隨意的 選取了幾個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有 錯(cuò)誤。便確認(rèn)該企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有問(wèn)題。 （6）審計(jì)工作完成后，小王針把一些認(rèn)為不重 要的工作底稿銷(xiāo)毀。 （7）在審計(jì)工作即將完成的時(shí)候，企業(yè)總經(jīng)理對(duì) 小王及其同事進(jìn)行了宴請(qǐng)并發(fā)放了相應(yīng)的禮品， 小王欣然接受。 （8）審計(jì)工作完成后，小王把一些記錄企業(yè)經(jīng) 營(yíng)的信息資料賣(mài)給了另外一家同行業(yè)企業(yè)。 問(wèn)：上述小王的做法合不合理，如果不合理請(qǐng)給

判斷題練習(xí)：（）1.填制和審核會(huì)計(jì)憑證是一種會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)門(mén)方法。（）2.會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類(lèi)。（）3.登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，因此不得使用鉛筆書(shū)寫(xiě)，但可使用鋼筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)。（）4.會(huì)計(jì)對(duì)象的第一層次是資金運(yùn)動(dòng)，第二層次是會(huì)計(jì)要素，第三層次是會(huì)計(jì)科目。（）5.財(cái)務(wù)狀況是指企業(yè)一定時(shí)期的資產(chǎn)和權(quán)益的情況，是資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)。（）6.日記賬是逐筆序時(shí)登記的，故月末不必與總賬進(jìn)行核對(duì)。（）7.經(jīng)營(yíng)成果是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的最終成關(guān)，是資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)。（）8.資產(chǎn)是企業(yè)現(xiàn)時(shí)的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。（）9.凡是只進(jìn)行金額核算的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)都應(yīng)采用三欄式的賬頁(yè)格式。（）10.賬戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。（）11.從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（）12.每年年初，除了少數(shù)明細(xì)賬不必更換新賬外，總賬、日記賬和大部分明細(xì)賬，都必須更換新賬。

請(qǐng)問(wèn)有管理比較好的老師嗎？生產(chǎn)內(nèi)賬，以前這家公司沒(méi)有財(cái)務(wù)，外賬出納在登記流水，外賬給代理記賬。我接受后打算這樣來(lái)（1.找人事要公司的人員結(jié)構(gòu)圖認(rèn)識(shí)公司員工，2找出納問(wèn)她的工作內(nèi)容及公司一些賬戶(hù)信息然后.用日記賬先做賬，3.找生產(chǎn)負(fù)責(zé)人了解這家公司的產(chǎn)品有幾種，半成品有哪些，原材料有哪些品種，產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)，記錄然后背下來(lái)（為盤(pán)點(diǎn)做準(zhǔn)備）4.找業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)4.找采購(gòu)對(duì)采購(gòu)合同應(yīng)付賬款5.擬訂財(cái)務(wù)制度，培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，6.賬做完后，盤(pán)點(diǎn)調(diào)庫(kù)存，7把代理記賬的工作交接過(guò)來(lái)）這是我目前的思維，麻煩老師指點(diǎn)指點(diǎn)