2x21年6月2日,A公司與B公司簽訂購買B公司持有的C公司(非上市公司)70%股權(quán)的合同,假設(shè)A公司與B公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系(1)A公司以銀行存款7000萬元為對價,6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為10000萬元,其中:股本為6000萬元,資本公積為1000萬元,盈余公積為300萬元,未分配利潤為2700萬元(2)C公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值僅有一項資產(chǎn)存在差異,即管理用固定資產(chǎn)的賬面價值為8500萬元,公允價值9000萬元。C公司該項固定資產(chǎn)未來仍可使用10年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計凈殘值均與稅法規(guī)定一致各公司適用的所得稅稅率均為25%;要求:編制購買日合并報表中相關(guān)的調(diào)整抵銷分錄作

老師股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實收資本17年100萬已繳納印花稅，現(xiàn)在要進(jìn)來個新老板轉(zhuǎn)讓90%股份，轉(zhuǎn)讓價格80萬，按照原始股本來算，轉(zhuǎn)讓價格屬于折價轉(zhuǎn)讓，如果稅務(wù)局不認(rèn)可折價轉(zhuǎn)讓，公司賬面固定資產(chǎn)這些只有20多萬，之前買的幾輛快遞車都是二手沒有開票最后買的幾個車才開票入賬，他這80萬應(yīng)該怎么上稅。（如果認(rèn)可平價轉(zhuǎn)讓是否不用繳納個人所得只需要雙方繳納印花稅）

?老師股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實收資本17年100萬已繳納印花稅，現(xiàn)在要進(jìn)來個新老板轉(zhuǎn)讓90%股份，轉(zhuǎn)讓價格80萬，按照原始股本來算，轉(zhuǎn)讓價格屬于折價轉(zhuǎn)讓，如果稅務(wù)局不認(rèn)可折價轉(zhuǎn)讓，公司賬面固定資產(chǎn)這些只有20多萬，之前買的幾輛快遞車都是二手沒有開票最后買的幾個車才開票入賬，他這80萬應(yīng)該怎么上稅。（如果認(rèn)可平價轉(zhuǎn)讓是否不用繳納個人所得只需要雙方繳納印花稅） 老師

長江公司于2016年1月1日以一項固定資產(chǎn)、一批庫存商品作為對價取得B公司股票400萬股，占B公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。該項固定資產(chǎn)原值為500萬元，累計折舊50萬元，尚未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公允價值為500萬元，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交增值稅85萬元；庫存商品的成本為600萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備為50萬元，公允價值600萬元，應(yīng)交增值稅102萬元。2016年1月1日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4000萬元。取得投資時B公司的固定資產(chǎn)公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；無形資產(chǎn)公允價值為100萬元，賬面價值為50萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法攤銷。B公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同。編制2016年初始投資的相關(guān)會計分錄

‖40.主觀題(15分)2021年1月1日,甲公司以支付現(xiàn)金方式取得A公司股票1600萬股,占A公司普通股份的20%,實際支付的購買價格2000萬元,在購買過程中另支付手續(xù)費等費用12萬元。甲公司取得A公司股份后,派人參與A生產(chǎn)經(jīng)營決策,能夠?qū)公司產(chǎn)生重大影響。投資當(dāng)時,A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元,除了下表項目外,其他項目的公允價值與賬面價值相同。2021年度,A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元,甲公司取得投資時的存貨已有70%對外出售,固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)均按直線法計提折舊或者攤銷,預(yù)計凈殘值為零。兩家公司的會計政策相同。2022年3月10日宣告2021年度利潤分配方案,每股分派現(xiàn)金股利0.1元。2022年6月30日甲公司決定轉(zhuǎn)讓持有A公司全部股票,實際收到的轉(zhuǎn)讓價格為2800萬元。資產(chǎn)公允價值與賬面價值差額表(2021年1月1日)單位:萬元項目入賬成本預(yù)計適用已適用年已計提折賬面價值公允價值剩余適用年限限舊或攤銷年限（年）存貨9009001000固定資產(chǎn)20002055001500180015無形資產(chǎn)