老師，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款去年計提了利息費用，但沒有收到發(fā)票，公司決定不計利息，去年計提的利息要沖回，現(xiàn)在還沒有做匯算清繳，我是不是在匯算清繳時做納稅調(diào)增，在1月份調(diào)賬時直接沖財務(wù)費用，還是用以前年度損益調(diào)整，另外，去年是負(fù)利潤，不需要交企業(yè)所得稅，那我調(diào)賬時不需要考慮所得稅了，是吧，反正沒有交稅

1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出售Ⅰ產(chǎn)品一批，售價50000元，按17%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產(chǎn)品的實際銷售成本35000元轉(zhuǎn)賬；（3）按售價的10%計算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，款項已存入銀行。2．計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤。（1）計算12月份的利潤總額；（2）按12月份利潤總額的25%計算應(yīng)交納的所得稅（假設(shè)沒有其他調(diào)整項目）。（3）按12月份稅后利潤的10%計算應(yīng)提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（5）將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。

習(xí)題八（一）目的：練習(xí)財務(wù)成果的核算（二）資料：1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出售Ⅰ產(chǎn)品一批，售價50000元，按13%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產(chǎn)品的實際銷售成本35000元轉(zhuǎn)賬；（3）按售價的10%計算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，款項已存入銀行。2．計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤。（1）計算12月份的利潤總額；（2）按12月份利潤總額的25%計算應(yīng)交納的所得稅（假設(shè)沒有其他調(diào)整項目）。（3）按12月份稅后利潤的10%計算應(yīng)提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（5）將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。（三）要求：根據(jù)上述資料的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會計分錄。怎么算，怎么寫分錄，謝謝

習(xí)題八（一）目的：練習(xí)財務(wù)成果的核算（二）資料：1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出售Ⅰ產(chǎn)品一批，售價50000元，按13%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產(chǎn)品的實際銷售成本35000元轉(zhuǎn)賬；（3）按售價的10%計算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，款項已存入銀行。2．計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤。（1）計算12月份的利潤總額；（2）按12月份利潤總額的25%計算應(yīng)交納的所得稅（假設(shè)沒有其他調(diào)整項目）。（3）按12月份稅后利潤的10%計算應(yīng)提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（5）將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。（三）要求：根據(jù)上述資料的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會計分錄。怎么計算的，怎么寫分錄，謝謝

(1)出售1產(chǎn)品批，售價50000按13%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行:(2)按出售I產(chǎn)品的實際銷售成本35000元結(jié)轉(zhuǎn)成本:(3)按售價的10%計算銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅5000元;(4)以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元:(5)以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費300元;(6)以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認(rèn)利息費用，500元是本期的利息費用:(7)以銀行存款支付違約金500元;(8)將取得的罰款凈收入800元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，款項已存入銀行4要求:針對以上業(yè)務(wù)編制會計分錄，井計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤。e(1)計算12月份的利潤總額:(2)按12月份利潤總額的25%計算應(yīng)交納的所得稅(假設(shè)沒有其他調(diào)整項目)。e(3)將12月份的所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶:e(4)將全年實現(xiàn)的凈利潤自“木年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。“(5)按12月份稅后利潤的10%計算應(yīng)提取的盈余公積: