星海公司新購(gòu)一棟寫字樓，打算將一層用于經(jīng)營(yíng)出租，其余樓層作為本企業(yè)的辦公場(chǎng)所。 在 購(gòu)入該寫字樓時(shí)， 公司董事會(huì)已經(jīng)就該寫字樓的上述用途做出了書面決議， 且持有意圖短期 內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化。 用于經(jīng)營(yíng)出租的寫字樓一層是星海公司唯一對(duì)外出租的資產(chǎn)。 有關(guān)寫字樓 的具體資料如下： 1.2X09年4月5日，星海公司購(gòu)入寫字樓，購(gòu)買成本為66960萬(wàn)元。其中，寫字樓一層每 平方米購(gòu)買成本為3.6萬(wàn)元，共計(jì)2600平方米；其余樓層每平方米購(gòu)買成本為1.8萬(wàn)元， 共計(jì)32000平方米。 2.寫字樓預(yù)計(jì)使用年限為30年， 預(yù)計(jì)凈殘值為0， 采用年限平均法計(jì)提折舊 （為簡(jiǎn)化起見(jiàn)， 假定除投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日需單獨(dú)計(jì)提截至轉(zhuǎn)換日的折舊外， 其他情況下均于每年12月31 日計(jì)提折舊） 。 3.2X09年6月28日，星海公司與B公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，將寫字樓的一層出租給B 公司作為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所使用，租賃日為2X09年7月1日，租賃期為3年，年租金為360萬(wàn)元， 自租賃期開(kāi)始日起每年7月1日按年預(yù)收租金 （為簡(jiǎn)化起見(jiàn)， 假定每年12月31日確認(rèn)租金 收入） 。星海公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 4.與B公司的租賃合同到期后，與C公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定于將寫字樓一層出租 給C公司使用，租賃期為5年，年租金為480萬(wàn)元，自租賃期開(kāi)始日起按年預(yù)收租金（為 簡(jiǎn)化起見(jiàn)，假定每年12月31日確認(rèn)租金收入） 。租賃期開(kāi)始日為2X12年9月1日。 5.由于星海公司所在地的房地產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)已比較成熟，房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠地取 得， 可以滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量的相關(guān)條件， 星海公司決定從2X15年1月1日起， 對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2X15年1月1日，寫字樓一層的公允價(jià) 值為8500萬(wàn)元；2X15年12月31日，寫字樓一層的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元；2X16年12月 31日，寫字樓一層的公允價(jià)值為8800萬(wàn)元；星海公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。 6.2X17年9月1日，與C公司的租賃合同到期，星海公司將寫字樓一層收回自用，當(dāng)日寫 字樓一層的公允價(jià)值為8580萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素，要求： 1.判斷寫字樓一層是否可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。如果可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)， 應(yīng)于何時(shí)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)？寫字樓英宇何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊？ 2.編制2X09年至2X18年與該寫字樓相關(guān)的全部會(huì)計(jì)分錄。

包括土地出讓金（土地出讓收益，包括熟地、生地價(jià)）、拆遷補(bǔ)償費(fèi)（貨幣補(bǔ)償、實(shí)物補(bǔ)償或稱以房補(bǔ)房、以房補(bǔ)地）、征收補(bǔ)償款、開(kāi)發(fā)規(guī)費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地出讓金延期支付利息、土地延期開(kāi)發(fā)違約金等。 1.上述費(fèi)用分別由哪些部門收取，具體如何構(gòu)成，是什么性質(zhì)（比如行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款等）？有什么用途？開(kāi)具什么票據(jù)？是否可以作為土地價(jià)款扣除？各地還有哪些費(fèi)用？ 2.哪些費(fèi)用無(wú)法取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)？ 3. 拆遷補(bǔ)償、征地補(bǔ)償，特別是實(shí)物補(bǔ)償有哪些形式，由哪些費(fèi)用構(gòu)成，補(bǔ)償協(xié)議如何簽訂，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)如何測(cè)定。實(shí)物補(bǔ)償按什么價(jià)格確定銷售額，房屋拆遷的成本是否包含土地價(jià)款？ 4.各地在土地出讓環(huán)節(jié)還有哪些與土地價(jià)款有關(guān)的規(guī)定？ 5.對(duì)于土地價(jià)款扣除范圍的問(wèn)題，各地是如何理解、如何執(zhí)行的？存在哪些難點(diǎn)？各地在執(zhí)行其他稅種政策時(shí)如何規(guī)定？ 6.是否剔除用于出租的、自用物業(yè)面積？ 7.后期補(bǔ)繳的土地出讓金是否需要對(duì)以前已扣除的金額追溯調(diào)整？ 8.如果存在以財(cái)政補(bǔ)貼或其他返還的形式返還土地出讓金的情形，如何確定扣除的土地價(jià)款金額？ 9.如果轉(zhuǎn)讓未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目，土地價(jià)款如何進(jìn)行扣

長(zhǎng)江公司為增值稅般納稅人增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格中不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。要求:根據(jù)a公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。21年1月份長(zhǎng)江公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1）12日，向b公司銷售N商品2000件，N商品銷售單價(jià)200元，單位成本60元，a公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，跟據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)a公司預(yù)計(jì)銷售會(huì)有10%可能被退回，且估計(jì)發(fā)生變化，也不會(huì)導(dǎo)致已確認(rèn)的收入重大轉(zhuǎn)回。 當(dāng)日已發(fā)出商品，款項(xiàng)收存銀行。 (2) 20日，與黃河公司簽訂一件特制商品的合同。當(dāng)日，收到b公司預(yù)付的款項(xiàng)450萬(wàn)元存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。 （3）24日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為90000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)。價(jià)款已用銀行存款支付。 （4）28日，同一批原材料對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資，該批材料實(shí)際成本為500000元，雙方協(xié)議價(jià)(不含稅)價(jià)值為300000元(與公允價(jià)一致)，向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300000，稅款3900元。

您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，然后A公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶完，我公司到現(xiàn)在并沒(méi)有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過(guò)來(lái)一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開(kāi)票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問(wèn)下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

云南省羅平縣社保中心出納員史勇利用自己管理的7個(gè)銀行賬號(hào)，在3年期間竊用社保資金196.57萬(wàn)元。曲靖市中級(jí)人民法院依法判處史勇有期徒刑15年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元，繼續(xù)追繳未追回的贓款133.91萬(wàn)元。(1)自制假單據(jù)“自收自支”。2000年9月史勇大學(xué)畢業(yè)后分配到該縣社保中心負(fù)責(zé)開(kāi)具住院醫(yī)療發(fā)票等工作。有一次同學(xué)聚會(huì)，其他同學(xué)與自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的反差強(qiáng)烈地刺激了史勇，成為他日后犯罪的主要?jiǎng)右颉?002年8月自制收據(jù)收取當(dāng)?shù)鼐用竦淖≡褐委熧M(fèi)用1.38萬(wàn)元，但單據(jù)沒(méi)交給當(dāng)時(shí)的出納員。這樣，史勇以隱瞞收入不上交的方式貪污了數(shù)筆款項(xiàng)。(2)自己給自己劃支票。2003年1月，史勇任社保中心出納員，他再也用不著采用截流收入的方式作案了，而是通過(guò)私自購(gòu)買銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，并偷蓋財(cái)務(wù)公章、開(kāi)具現(xiàn)金支票、電匯等手段貪污公款，在自己管理的7個(gè)銀行賬戶中進(jìn)行了75次取款操作，共計(jì)盜用資金220萬(wàn)元，所開(kāi)具的銀行結(jié)賬單據(jù)存根都被其燒掉或丟掉。其間，史勇還采用隱瞞支出、賬戶間相互拆補(bǔ)、串戶記賬等方式對(duì)其盜用的資金進(jìn)行了掩飾，并存入了部分現(xiàn)金彌補(bǔ)被其盜用的資金損失。2006年某單位向社保中心轉(zhuǎn)賬35