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演示賬套

如果內(nèi)部兩個賬套，這兩個賬套一個公司，分別獨立記賬分別有人管理，但這個賬套共用一個繳納稅款賬戶，申報增值稅時一塊兒申報，①其中一個賬套（簡稱A）若當(dāng)月無進項稅額需要抵扣另一個賬套（簡稱B）進項稅額后當(dāng)月不交稅，這種情況A需要做個分錄，記賬時借應(yīng)交稅費——增值稅——銷項稅額貸應(yīng)付賬款——抵扣B進項稅額②后來A有進項稅額，B進項稅額不夠，當(dāng)月申報增值稅時B又抵扣A進項稅額，B也用這種方式記賬，現(xiàn)在是A已經(jīng)不再用B的進項稅額抵扣了，A賬面上掛的抵扣B進項稅額已經(jīng)由B用A的進項稅額數(shù)已經(jīng)相沖抵了（也就是A用B的進項稅額已經(jīng)還給B了），現(xiàn)在是A現(xiàn)在這種情況如何把賬面掛著的應(yīng)付賬款余額如何記賬沖抵呢？

2024-11-28 19:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-28 19:59

一、分析前期賬務(wù)處理情況在之前的業(yè)務(wù)中，A賬套當(dāng)無進項稅額需要抵扣B賬套進項稅額從而當(dāng)月不交稅時，做了如下分錄：借：應(yīng)交稅費——增值稅——銷項稅額貸：應(yīng)付賬款——抵扣B進項稅額這意味著A賬套通過記錄一筆應(yīng)付賬款的方式，來體現(xiàn)對B賬套可用于抵扣自身銷項稅額的“負(fù)債”關(guān)系。后來B賬套抵扣A賬套進項稅額且進行了相應(yīng)賬務(wù)處理，并且目前A用B的進項稅額已經(jīng)通過B抵扣A的進項稅額這種方式“還給”B了，即從實際業(yè)務(wù)邏輯上，雙方在進項稅額相互抵扣的往來關(guān)系上已經(jīng)平衡，但A賬套賬面還掛著應(yīng)付賬款余額，需要進行沖銷處理以準(zhǔn)確反映實際財務(wù)狀況。二、沖抵應(yīng)付賬款余額的賬務(wù)處理鑒于雙方在進項稅額相互抵扣的往來實質(zhì)已經(jīng)了結(jié)，A賬套可以通過以下分錄沖抵賬面掛著的應(yīng)付賬款余額：借：應(yīng)付賬款——抵扣B進項稅額貸：營業(yè)外收入（或其他適當(dāng)科目，需根據(jù)具體情況確定）