尊敬的老師，您好！我初次干財務(wù)，基礎(chǔ)薄弱，單位主營打水井，通過招投標(biāo)承攬工程，在去年承攬了10眼財政項(xiàng)目為牧區(qū)牧民打井工程，合同中只約定了每眼機(jī)井5萬元，10眼機(jī)井共計(jì)50萬元；另外，合同中沒有約定自籌資金一項(xiàng)，要求每一眼機(jī)井，老鄉(xiāng)向我單位交自籌資金0.5萬元，10眼井自籌資金共計(jì)5萬；驗(yàn)收完工后，我單位開具增值稅發(fā)票50萬元，我單位肯定可以把財政撥下來的工程款這塊資金50萬元確認(rèn)收入，對另外一塊自等資金5萬元是否可以確認(rèn)收入？因?yàn)槲覀兊闹鞴芫忠蟀?萬的牧民自等資金中的2萬元轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位，另外的自等資金3萬，主管局允許我單位自由支配(這3萬肯定是屬于我單位的款項(xiàng)了)，請問:①在老鄉(xiāng)向我單位交來自籌資金共計(jì)5萬時，怎樣記會計(jì)分錄？時隔幾個月后②轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位的自籌資金2萬元，怎樣記會計(jì)分錄？③確認(rèn)留到本單位支配的3萬元自籌資金，怎樣記會計(jì)分錄？

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，管理費(fèi)川100萬元，財務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，共取得價款20萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，該設(shè)備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時已經(jīng)攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價100萬元，實(shí)際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷售費(fèi)3萬元。(5)12月20日，

（6）投資收益包括兩筆，第一筆為對A公司投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于2020年3月投資，A公司于6月2日分紅200萬元，持股時間7個月），第二筆為對B公司的投資（對B公司投資作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算）B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤，及公司按持股比例確認(rèn)的投資收益為400萬元）（7）營業(yè)外收入中有300萬元系當(dāng)?shù)卣l(fā)放的指定專項(xiàng)用途的財政補(bǔ)貼（已費(fèi)用100萬元）(8)營業(yè)外收入中有支付C公司支付違約金10萬元，有支付行政罰款5萬元，有通過當(dāng)?shù)丶t紅十字會對災(zāi)區(qū)的捐贈款20萬元，有達(dá)到預(yù)定使用年限集中報廢固定資產(chǎn)損失50萬元，有未達(dá)到預(yù)定使用年限提前報廢國定資產(chǎn)損失10萬元。（9）已在成本費(fèi)用中列支的工資薪金650萬元，工會經(jīng)費(fèi)15萬元（已全額上繳）職工教育經(jīng)費(fèi)62萬元（已全部上繳）職工福利費(fèi)90萬元（實(shí)際使用85萬元）（10）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用臺賬中列明當(dāng)年發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為300萬元，其中包括工資薪金365萬元（包括上述650元工資薪金中）社保費(fèi)19.25萬元，設(shè)備租賃費(fèi)35萬元，直接耗用材料費(fèi)100.5萬元，試制產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)2.5萬元，研發(fā)設(shè)備檢修費(fèi)6.5萬元，固定資產(chǎn)折舊

甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5％，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認(rèn)了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，入賬價值為600萬元，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計(jì)規(guī)定相同；當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費(fèi)用化支出為100萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化部分按照75％加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的部分按175％加計(jì)扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。

甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5％，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認(rèn)了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，入賬價值為600萬元，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計(jì)規(guī)定相同；當(dāng)年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費(fèi)用化支出為100萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化部分按照75％加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的部分按175％加計(jì)扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。