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演示賬套

B公司投資A公司的一個項目，但是這個項目沒有利潤分到A公司，現(xiàn)在A公司已經(jīng)把分紅款打給B公司了，要怎么做賬呢？而且A公司賬上的未分配利潤小于這個分紅款

2024-11-15 17:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-15 17:27

A 公司賬務(wù)處理情況分析 A 公司在沒有足夠的未分配利潤情況下支付分紅款給 B 公司，這可能涉及到超分配的情況。正常情況下，分紅應(yīng)該是從公司的稅后利潤（未分配利潤）中支付。會計分錄首先，需要將超分配部分確認為對股東的負債。假設(shè)分紅款為 X 萬元，而未分配利潤只有 Y 萬元（X>Y），超分配金額為 Z = X - Y。借：利潤分配 - 未分配利潤 Y 其他應(yīng)付款 - B 公司 Z 貸：銀行存款 X B 公司賬務(wù)處理情況分析 B 公司收到 A 公司的分紅款，應(yīng)確認投資收益，但要考慮 A 公司超分配可能帶來的風(fēng)險。會計分錄借：銀行存款 X 貸：投資收益 Y 其他應(yīng)收款 - A 公司（或長期股權(quán)投資 - 減值準(zhǔn)備等科目，具體要看后續(xù)對超分配的處理）Z 如果 A 公司后續(xù)無法彌補超分配的金額，B 公司可能需要根據(jù)實際情況，如對長期股權(quán)投資進行減值處理等操作來反映真實的財務(wù)狀況。