1：資本公積對(duì)所得稅有哪些影響 2：資本公積哪些不能轉(zhuǎn)增資本

2024-11-14 10:14

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-11-14 10:15

資本公積對(duì)所得稅的影響主要體現(xiàn)在稅務(wù)處理差異、彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)處理等方面。而資本公積不能轉(zhuǎn)增資本的情況包括接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備、股權(quán)投資準(zhǔn)備和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)等。

資本公積對(duì)所得稅的影響：
稅務(wù)處理差異：資本公積在會(huì)計(jì)處理與稅法上存在差異，這可能影響所有者權(quán)益的真實(shí)反映。企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

彌補(bǔ)虧損：新《公司法》允許使用資本公積彌補(bǔ)虧損，這有助于減少賬面虧損，對(duì)企業(yè)融資等方面帶來(lái)利好。但需注意，不同來(lái)源的資本公積在彌補(bǔ)虧損時(shí)的涉稅處理不同。

轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)處理：自然人股東將資本公積（除資本溢價(jià)外）轉(zhuǎn)增資本時(shí)，需按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。法人股東則不需確認(rèn)收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

資本公積不能轉(zhuǎn)增資本的情況：
接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備：企業(yè)因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積，這部分資本公積不能直接用于轉(zhuǎn)增資本。

股權(quán)投資準(zhǔn)備：企業(yè)對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，這部分資本公積也不能用于轉(zhuǎn)增資本。

關(guān)聯(lián)交易差價(jià)：上市公司與關(guān)聯(lián)方之間顯失公允的關(guān)聯(lián)交易所形成的差價(jià)，這部分資本公積也不得用于轉(zhuǎn)增資本。

其他特定資本公積：如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、外幣資本折算差額等形成的資本公積中，部分項(xiàng)目在特定情況下也不能用于轉(zhuǎn)增資本。

快賬用戶6270 追問(wèn) 2024-11-14 10:19

自然人股東將資本公積（除資本溢價(jià)外）轉(zhuǎn)增資本時(shí)，需按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。法人股東則不需確認(rèn)收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。1：法人股東是說(shuō)企業(yè)的法定代表人嗎，為什么他不需要確認(rèn)收入呢，不繳所得稅呢，2：資本公積轉(zhuǎn)資本是指什么資本呢，3：彌補(bǔ)虧損是怎么個(gè)做法呢，賬務(wù)處理麻煩老師說(shuō)下呢

齊紅老師解答 2024-11-14 10:24

法人股東是公司股東，公司賺到錢已經(jīng)交了企稅了，所以法人股東分紅是免稅的，這個(gè)針對(duì)的是居民企業(yè)，彌補(bǔ)虧損不用做賬務(wù)處理
資本公積轉(zhuǎn)資本是指將公司的資本公積金按照法定程序轉(zhuǎn)增為公司注冊(cè)資本的過(guò)程。

資本公積，作為企業(yè)所有者權(quán)益的一部分，通常來(lái)源于投資者投入的超出其在注冊(cè)資本中所占份額的資金、股票發(fā)行溢價(jià)收入、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)以及因合并等原因產(chǎn)生的資本增值等。這些資金在會(huì)計(jì)上被記錄為“資本公積”，并可以在一定條件下用于增加公司的注冊(cè)資本。

快賬用戶6270 追問(wèn) 2024-11-14 10:39

公司股得分紅不是要交20%的個(gè)人所得稅么

快賬用戶6270 追問(wèn) 2024-11-14 10:43

資本公積轉(zhuǎn)增資本不做這個(gè)分錄嗎：借：資本公積貸：未分配利潤(rùn)

齊紅老師解答 2024-11-14 10:45

公司股東分紅不用交個(gè)稅，公司是交企稅的，但因?yàn)閷?duì)方公司交了企稅了，所以公司法人收到就是免稅的

2024-11-14

你好，學(xué)員這個(gè)，就是增加了所有者權(quán)益，減少了負(fù)債

2022-07-07

你好，1.提取盈余公金，2：資本公積轉(zhuǎn)增資本（股本）都是

2020-08-30

合并報(bào)表里面影響資本公積，首先就是被投資單位賬面和公允的差額部分會(huì)計(jì)入資本公積。

2021-11-08

當(dāng)企業(yè)需要改變投資結(jié)構(gòu)時(shí)，即可用資本公積轉(zhuǎn)增資本。資本公積轉(zhuǎn)增資本的作用：　　資本公積轉(zhuǎn)增資本并不能導(dǎo)致所有者權(quán)益總額的增加，但資本公積轉(zhuǎn)增資本，一方面可以改變企業(yè)投入資本結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展的潛力；另一方面，對(duì)股份有限公司而言，它會(huì)增加投資者持有的股份，從而增加公司股票的流通量，進(jìn)而激活股價(jià)，提高股票的交易量和資本的流動(dòng)性。此外，對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，實(shí)收資本是所有者權(quán)益最本質(zhì)的體現(xiàn)，是其考慮投資風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素。所以，將資本公積轉(zhuǎn)增資本不僅可以更好地反映投資者的權(quán)益，也會(huì)影響到債權(quán)人的信貸決策。

2022-03-06

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