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演示賬套

老師，公司廠房是租的，已預付今年8-12月4個月的房租1.54=6萬，問題1：如果不取得發(fā)票的情況下，做進賬務中與不做進賬務中，最后所交的企業(yè)所得稅是不是一樣的？1月份交企業(yè)所得稅時與5.31前做的企業(yè)匯算清繳分別是多少？怎么算？問題2：如果公司承擔稅費，1.5萬9%*4=0.54萬，取得專票后，應交的企業(yè)所得稅是多少？1月交的所得稅與5.31企業(yè)所得稅匯算清繳是多少？3、前面沒有取得票做賬、不做賬與后面取得專票做賬，哪一種情況下企業(yè)承擔的稅費更少？請老師舉例計算說明一下，假設原本利潤總額為100萬，所得稅率25%。

2024-11-09 17:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-09 17:07

1. 如果不取得發(fā)票，房租支出無法在賬務中確認為費用，因此無法減少應納稅所得額。無論是否做賬，最終企業(yè)所得稅負擔相同，均為100萬*25%=25萬。1月份交的企業(yè)所得稅和5月31日前的匯算清繳都是25萬。 2. 如果公司取得增值稅專用發(fā)票，房租可以作為費用扣除，減少應納稅所得額。計算如下：房租總額6萬，稅率9%，應交增值稅0.54萬?？煽鄢姆孔饨痤~為6萬/1.09≈5.5萬。新的應納稅所得額為100萬-5.5萬=94.5萬。所得稅為94.5萬*25%=23.625萬。1月交的所得稅和5月31日的匯算清繳均為23.625萬。 3. 對比兩種情況，取得專票后做賬的稅費總額（增值稅0.54萬 + 所得稅23.625萬 = 24.165萬）低于不取得發(fā)票的情況（所得稅25萬），因此取得專票后做賬的稅費更少。

2024-11-09

公司租入廠房只有租賃合同和付款收據(jù)可以入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，未取得發(fā)票的租金支出不能在稅前扣除。三種情況的稅務分析：不入賬情況：企業(yè)無需直接就該筆未入賬的租金繳納其他特定稅款。但如果稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)未入賬租金情況，可能以該租金金額為基礎，要求補繳企業(yè)所得稅等。入賬但不開票情況：企業(yè)繳納的稅主要有：企業(yè)所得稅：1.5 萬 ×5 個月 = 7.5 萬，假設無其他調(diào)整事項，應納稅所得額增加 7.5 萬，企業(yè)所得稅增加 7.5 萬 ×25% = 1.875 萬。加 20% 后取得發(fā)票情況：企業(yè)繳納的稅主要有：企業(yè)所得稅：1.8 萬 ×5 個月 = 9 萬可在稅前扣除，假設無其他調(diào)整事項，對企業(yè)所得稅影響較?。ň唧w需結合企業(yè)整體經(jīng)營情況確定）。綜合來看，不開票入賬情況下，企業(yè)所得稅稅負增加較為明顯；加 20% 取得發(fā)票情況下，雖然租金成本增加，但可以在稅前扣除，且避免了稅務風險。一般來說，加 20% 取得發(fā)票的方式在長期來看可能更為穩(wěn)妥，稅負相對可能更合理，但具體情況還需結合企業(yè)的實際經(jīng)營和稅務狀況綜合判斷。

2024-11-12

你好需要計算做好了發(fā)給你

2024-05-29

1，20000*（1-20%）*20% 2，（3900-200-800-800）*10% 3，（200-150-1）*20% 4，7000*（1-20%）*20% 5，1000*50%*20% 你計算一下結果，同學。

2020-07-06

1.1月工資預交個稅=(6000%2B1000%2B2400-600-1000-5000)*3%=84 2.預交個稅=20000*(1-20%)*20%=3200 3.5000*(1-20%)*70%*20%=560 4.(4500-100)*(1-20%)*20%=704

2022-01-12

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