有一個合同 合同總金額價款 ￥5,999,600 在A公司實際收到 5,668,880.00，同時也開具了5,668,880.00發(fā)票。 截止2024年9月確認(rèn)了 4,256,333.24的收入。 合同負(fù)債還有1,091,666.76。 要把這個合同平價轉(zhuǎn)移到新成立的B公司 評估價 5,999,600 將來B公司的回款還會有 330,720。 這種情況兩邊的賬務(wù)處理怎么做？
A 公司賬務(wù)處理： 確認(rèn)合同轉(zhuǎn)移： 借：合同負(fù)債 1,091,666.76 應(yīng)收賬款（假設(shè)原合同有應(yīng)收賬款余額）（如有） 貸：其他應(yīng)付款 - B 公司 1,091,666.76（或其他合適科目）%2B 應(yīng)收賬款余額（如有） 假設(shè)原合同中有應(yīng)收賬款余額為 X： 借：應(yīng)收賬款 - B 公司 X 貸：應(yīng)收賬款（原客戶名稱） X 對于未來 B 公司的回款不再由 A 公司收取，若已確認(rèn)了部分應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備等，需進行轉(zhuǎn)銷處理： 假設(shè)已計提壞賬準(zhǔn)備 Y： 借：壞賬準(zhǔn)備 Y 貸：資產(chǎn)減值損失 Y 借：其他應(yīng)付款 - B 公司 X（應(yīng)收賬款余額） 貸：應(yīng)收賬款 - B 公司 X B 公司賬務(wù)處理： 接收合同： 借：應(yīng)收賬款（原客戶名稱）（合同總金額減去已收款金額）%2B 未來回款金額 貸：合同負(fù)債 1,091,666.76 營業(yè)收入（評估價減去已確認(rèn)收入）（如有） 其他應(yīng)付款 - A 公司（如有差額） 假設(shè)評估價減去已確認(rèn)收入有 Z 金額： 借：應(yīng)收賬款（原客戶名稱）（5999600 - 5668880 %2B 330720） 貸：合同負(fù)債 1,091,666.76 營業(yè)收入 Z 其他應(yīng)付款 - A 公司（差額金額計算得出）
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2015年1月1日，甲公司（制造業(yè)企業(yè)）支付價款850萬元（含交易費用）從深圳證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券10000份，債券票面價值總額為1000萬元，票面年利率為4.50%，于年末支付本年度債券利息（即每年利息為45萬元），本金在債券到期時一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。要求：編制甲公司的有關(guān)賬務(wù)處理。(1)2015年1月1日，購入乙公司券。(2)2015年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實際利息收入、收到債券息。(3)2016年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實際利息收入、收到債券利息。(4)2017年12月31日，確認(rèn)乙
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老師，合作伙伴有項目掛在我們公司做，客戶付款到我們公司后，我們支付合作伙伴傭金（業(yè)務(wù)提成）。具體操作是，合作伙伴給我們公司開發(fā)票，我們公司對公轉(zhuǎn)賬給他們。 現(xiàn)在我們公司有位副總說，項目沒有結(jié)束客戶付款到我們公司，不可以支付對應(yīng)的業(yè)務(wù)提成（以前的操作是回多少款，就按約定好的比例支付業(yè)務(wù)提成），要等到項目全款收完后才可以支付提成。如果合作伙伴急等錢用就讓對方寫借條，作為借款支付給個人。 現(xiàn)在有兩個疑問：1、有的合作伙伴在提供借條的同時，也提供了發(fā)票+對應(yīng)的名義合同，這些發(fā)票+合同怎么處理？2、如果合作伙伴只提供借條，我們先掛其他應(yīng)收賬款，待到合同款全部收清后，再清掉借款，讓對方開票。這種情況下是不是必須先讓合作伙伴將前期借款轉(zhuǎn)回（這賬面做借款收回），然后再依據(jù)發(fā)票付款？
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不考慮其他因素，【請問】以下業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理：3.2020年4月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩種商品，A商品的單獨售價為6000元，B商品的單獨售價為24000元。合同價款為25000元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付，只有當(dāng)A、B兩種商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取25000元的合同對價。上述價格均不包含增值稅。A、B商品的實際成本分別為4200元和18000元。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。2020年5月1日，甲公司交付B商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價為25000元，增值稅稅額為3250元。2020年6月1日，甲公司收到客戶支付的貨款存入銀行。4.2019年12月5日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品。產(chǎn)品生產(chǎn)成10000元，合同約定的銷售價格為20000元。增值稅稅額為2600元。（1）假定合同約定驗貨付款，甲公司與乙公司驗貨并付款后，向其開具發(fā)票賬單。2019年12月20日，乙公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量存在問題，要求甲公司給予10%的價格折讓。甲公司同意給予折讓，乙公司按折讓后的金額付款。（
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您好！老師，我們公司是有兩個入股投資公司，這里就管兩個叫A公司，B公司，其中一個A公司想要撤資進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，然后A公司那邊請了審計團隊，要求審計到2022年3月，我公司去年買了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過戶完，我公司到現(xiàn)在并沒有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時候打過來一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開票，現(xiàn)在審計公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計入我們公司財務(wù)報表里出具審計報告，我想問下老師這種情況可以這么操作嗎？對我們公司財務(wù)及報稅這款塊有多大影響？因為審計報告我們這邊還要蓋章并且財務(wù)報表財務(wù)人員還要簽字？會對我個人有什么影響嗎？
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2020年4月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩種商品，A商品的單獨售價為6 000元，B商品的單獨售價為24 000元，合同價款為25 000元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付， 當(dāng)兩種商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取25 000元的合同對價。. 上述價格均不含增值稅。 A、B商品的實際成本分別為4 200元和18 000元。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項履約義務(wù),其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。因交付A商品而有權(quán)收取的對價確認(rèn)為合同資產(chǎn)，而不是應(yīng)收賬款。2020年5月1日，甲公司交付B商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價25 000元，增值稅稅額3 250。 2020年6月1日，甲公司收到客戶支付的貨款存入銀行。 b商品時為什么貸合同資產(chǎn)5000，主營業(yè)務(wù)收入20000
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老師，公司給員工繳納5月份的社保（公司第一次給員工繳納社保，新員工），申報的時候選擇稅款所屬期起：2025年5月；稅款所屬期止：2025年5月，為什么繳費期限是2025年6月30日呢？我現(xiàn)在想要繳納5月份的社保，繳費期限不應(yīng)該是5月25日或者5月底結(jié)束嗎？還是我申報的時候稅款所屬期填錯了嗎？請老師指教呢
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老師你好。請問25年1月補繳的2024年7-12月的養(yǎng)老保險，匯算清繳算24年還是25年
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330720就是還未回款的金額，是5999600 - 5668880=330720。 老師，如果原合同中沒有已計提壞賬準(zhǔn)備，也沒有應(yīng)收賬款了，這個兩邊的分錄怎么做？
A 公司賬務(wù)處理： 確認(rèn)合同轉(zhuǎn)移： 借：合同負(fù)債 1,091,666.76 貸：其他應(yīng)付款 - B 公司 1,091,666.76 對于未回款部分： 借：其他應(yīng)收款 - B 公司 330,720 貸：應(yīng)收賬款（假設(shè)原科目為應(yīng)收賬款）330,720 如果原科目不是應(yīng)收賬款，可根據(jù)實際情況調(diào)整貸方科目，如原科目為合同資產(chǎn)等，對應(yīng)調(diào)整為貸方合同資產(chǎn)。 B 公司賬務(wù)處理： 接收合同： 借：應(yīng)收賬款 330,720 合同負(fù)債 1,091,666.76 貸：其他應(yīng)付款 - A 公司 1,422,386.76
A公司 借：合同負(fù)債1,091,666.76 貸：其他應(yīng)付款1,091,666.76 B公司 借：其他應(yīng)收款1,091,666.76 貸：合同負(fù)債1,091,666.76 可以確認(rèn)收入的時候再確認(rèn) 借：合同負(fù)債1,091,666.76 貸：主營業(yè)務(wù)收入1,091,666.76 什么時候開票了再確認(rèn)330720 借：應(yīng)收賬款 貸：合同負(fù)債312000 增值稅 18720 我這么做對嗎？但是有個疑問，我已經(jīng)再A公司開完票確認(rèn)完收入了，到了B公司的時候我再確認(rèn)1,091,666.76的收入不叫稅可以嗎？會有稅務(wù)風(fēng)險嗎？還有兩邊的往來最后怎么處理呢？
這樣的處理存在一定問題和稅務(wù)風(fēng)險： 一、收入確認(rèn)及稅務(wù)風(fēng)險分析 對于 B 公司而言，再次確認(rèn) 1,091,666.76 的收入不合理且可能存在稅務(wù)風(fēng)險。因為該業(yè)務(wù)在 A 公司已經(jīng)確認(rèn)過收入并開具發(fā)票，將合同轉(zhuǎn)移至 B 公司后不應(yīng)重復(fù)確認(rèn)收入，否則會導(dǎo)致同一筆業(yè)務(wù)被重復(fù)征稅。 根據(jù)稅法規(guī)定，收入應(yīng)按照實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況進行確認(rèn)，避免重復(fù)計稅。如果 B 公司再次確認(rèn)收入而不繳納相應(yīng)稅款，可能會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為少繳稅款，面臨補繳稅款、滯納金和罰款等風(fēng)險。 二、往來款項處理 A 公司與 B 公司之間的往來款項應(yīng)在合同轉(zhuǎn)移完成后逐步清理。 對于 A 公司：當(dāng)將合同負(fù)債轉(zhuǎn)移給 B 公司后，應(yīng)確保與 B 公司的其他應(yīng)付款及時結(jié)清?？梢栽谂c B 公司的業(yè)務(wù)往來中，通過協(xié)商用其他應(yīng)收款或其他方式進行沖抵。 對于 B 公司：收到 A 公司轉(zhuǎn)移的合同負(fù)債后，應(yīng)根據(jù)合同履行情況逐步確認(rèn)收入并清理與 A 公司的往來。如果有其他應(yīng)收款，可以在與 A 公司的后續(xù)業(yè)務(wù)中進行協(xié)商處理，或者在符合條件的情況下轉(zhuǎn)為收入或其他資產(chǎn)。
老師A公司的賬務(wù)處理明白了，現(xiàn)在不明白B公司的。其他應(yīng)付對應(yīng)的是B公司的其他應(yīng)應(yīng)收吧？將來能確認(rèn)收入了，B公司怎么確認(rèn)收入？需要再交稅嗎？ B 公司賬務(wù)處理： 接收合同： 借：應(yīng)收賬款 330,720 合同負(fù)債 1,091,666.76 貸：其他應(yīng)付款 - A 公司 1,422,386.76
同學(xué)你好 一、賬務(wù)處理過程 接收合同的初始分錄如你所寫是合理的，反映了 B 公司承接了該合同后應(yīng)承擔(dān)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 當(dāng)可以確認(rèn)收入時： 借：合同負(fù)債 1,091,666.76 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,091,666.76 對于未來回款 330,720： 收到回款時： 借：銀行存款 330,720 貸：應(yīng)收賬款 330,720 二、關(guān)于是否需要交稅的問題 B 公司承接合同后確認(rèn)收入，是否需要交稅取決于多個因素： 首先，如果 B 公司符合增值稅免稅政策的條件，比如銷售特定的種子等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可能不需要繳納增值稅。 其次，對于企業(yè)所得稅，需要看 B 公司整體的盈利情況以及是否有稅收優(yōu)惠政策等。如果 B 公司有成本費用可以抵扣，且在一定的利潤范圍內(nèi)，可能適用較低的稅率或者享受稅收優(yōu)惠。
1091666.76這個合同負(fù)債 其實在A公司開票的時候就已經(jīng)交了增值稅，轉(zhuǎn)移到B公司按理說是不用再交了，但是賬上確認(rèn)了收入 稅沒交 是不是會有風(fēng)險 怎么處理呢
這種情況確實存在一定風(fēng)險。以下是處理建議： 一、風(fēng)險分析 稅務(wù)風(fēng)險：如果在賬上確認(rèn)了收入但未繳納相應(yīng)的增值稅，可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為少繳稅款，面臨補繳稅款、滯納金和罰款的風(fēng)險。 二、處理方法 核實稅務(wù)政策： 首先，確認(rèn)該業(yè)務(wù)在稅務(wù)上的具體規(guī)定。查詢相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件，了解合同轉(zhuǎn)移情況下增值稅的處理方式。確定 A 公司已繳納的增值稅是否可以在 B 公司承接合同后不再重復(fù)繳納。 如果有明確的政策規(guī)定合同轉(zhuǎn)移不重復(fù)征稅，應(yīng)留存好相關(guān)政策文件和合同轉(zhuǎn)移的證明材料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。 與稅務(wù)機關(guān)溝通： 主動與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行溝通，說明業(yè)務(wù)情況和存在的疑問。向稅務(wù)機關(guān)咨詢該合同轉(zhuǎn)移后 B 公司確認(rèn)收入時增值稅的處理方法。 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的意見和建議，采取相應(yīng)的措施進行處理。如果稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為需要補繳稅款，應(yīng)按照要求及時補繳，以避免更大的稅務(wù)風(fēng)險。 調(diào)整賬務(wù)處理： 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的意見和實際情況，調(diào)整 B 公司的賬務(wù)處理。如果確定不需要繳納增值稅，應(yīng)在賬務(wù)中明確記錄該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理依據(jù)，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 如果需要補繳稅款，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，借記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 等科目，貸記 “銀行存款” 等科目。 規(guī)范內(nèi)部管理： 加強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制。在進行合同轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)操作時，提前與稅務(wù)部門溝通，明確稅務(wù)處理方法，避免類似風(fēng)險的再次發(fā)生。