老師，香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款需要繳納哪些稅？此分紅款再分到香港公司的股東自然人手中會(huì)有什么稅？

2024-10-30 09:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-30 09:57

一、香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款涉及的稅：企業(yè)所得稅：香港公司從內(nèi)陸居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但需要滿足一定條件，即香港公司直接擁有內(nèi)陸投資企業(yè) 25% 以上股份，且香港公司為非內(nèi)陸稅收居民企業(yè)，其取得的來源于內(nèi)陸的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可按照內(nèi)陸與香港特別行政區(qū)之間稅收安排規(guī)定的限定稅率（一般為 5%）征收企業(yè)所得稅。如果不滿足上述條件，則可能按照 10% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、分紅款再分到香港公司的股東自然人手中涉及的稅：香港稅收方面：香港對(duì)股息一般不征收利得稅。如果該香港公司將分紅款分配給其股東（香港自然人），在香港通常無需繳納針對(duì)股息的特別稅收。內(nèi)陸稅收方面：一般情況下，內(nèi)陸對(duì)香港公司股東自然人取得的上述分紅款無征稅權(quán)，因?yàn)樵撟匀蝗瞬⒎莾?nèi)陸稅收居民。但如果該自然人在特定情況下被認(rèn)定為內(nèi)陸稅收居民，可能需要就全球所得在內(nèi)陸繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)，如果該自然人通過某些特殊安排或交易被認(rèn)為在內(nèi)陸有應(yīng)稅行為，也可能面臨內(nèi)陸稅收風(fēng)險(xiǎn)。

快賬用戶4483 追問 2024-10-30 10:58

明白了，老師。還有一個(gè)問題：香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納哪些稅？

齊紅老師解答 2024-10-30 11:04

香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)一般涉及以下稅務(wù)情況：一、印花稅征收情況：香港公司股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納印花稅。印花稅是根據(jù)轉(zhuǎn)讓股份的代價(jià)或價(jià)值來計(jì)算的。計(jì)算方式：從價(jià)印花稅稅率自 2021 年 8 月 1 日起有調(diào)整。如果沒有關(guān)聯(lián)的買賣雙方，其轉(zhuǎn)讓香港公司股份的代價(jià)款額或價(jià)值超逾港幣 2,173,913 元但不超逾港幣 2,000 萬元，稅率為 1.5%；若代價(jià)款額或價(jià)值超逾港幣 2,000 萬元，稅率為 1.2%。如果是有關(guān)聯(lián)的買賣雙方，且該轉(zhuǎn)讓是在香港進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓文件須按代價(jià)款額或價(jià)值的 0.2% 繳納印花稅。二、利得稅一般情況：如果香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的交易是基于公平的市場價(jià)值進(jìn)行，且該香港公司的資產(chǎn)沒有發(fā)生重大變化，通常不涉及利得稅。特殊情況：若該交易被認(rèn)為是以避稅為目的，或者交易導(dǎo)致香港公司的實(shí)質(zhì)發(fā)生改變，香港稅務(wù)局可能會(huì)進(jìn)行審查，并可能根據(jù)具體情況判定需繳納利得稅。例如，通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)來變相處置公司的主要資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)收益，這種情況下可能會(huì)被視為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤，需要繳納利得稅

快賬用戶4483 追問 2024-10-30 14:08

香港股東是其他國家自然人，其他國家自然人股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅或其他稅是不是依據(jù)其他國家的稅法？

齊紅老師解答 2024-10-30 14:09

同學(xué)你好按香港的稅法

快賬用戶4483 追問 2024-10-30 14:12

比如：中國內(nèi)地一個(gè)自然人持有香港公司100股權(quán)，這個(gè)自然人把100%股權(quán)轉(zhuǎn)給內(nèi)陸另一個(gè)自然人，不需要繳稅嗎？

齊紅老師解答 2024-10-30 14:15

中國內(nèi)地一個(gè)自然人將其持有的香港公司 100% 股權(quán)轉(zhuǎn)給另一個(gè)內(nèi)地自然人，通常是需要繳稅的。涉及的稅費(fèi)主要包括中國內(nèi)地的個(gè)人所得稅。根據(jù)中國相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得屬于 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，應(yīng)按照 20% 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額。

快賬用戶4483 追問 2024-10-30 14:17

對(duì)，如果這個(gè)自然人是其他國家的自然人，那轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅情況是按照其他國家的稅法來吧？

齊紅老師解答 2024-10-30 14:28

同學(xué)你好是這樣的

2024-10-30

企業(yè)取得境外分紅如何繳稅？　　企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定，居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。　　同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于的補(bǔ)充通知》（國稅函[2008]1081號(hào)）填報(bào)說明，假定上述投資收益的納稅抵免限額為31、25萬元，在俄羅斯實(shí)際已負(fù)擔(dān)稅款25萬元，未提及納稅事項(xiàng)忽略不計(jì)，則所述境外投資所得的申報(bào)流程如下：　　1、會(huì)計(jì)處理時(shí)已經(jīng)計(jì)入投資收益的境外所得100萬元，全額調(diào)減（附表三第12行-對(duì)應(yīng)附表六第2列）；　　2、計(jì)算申報(bào)境外投資收益（換算為含稅金額）125萬元，按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額31、25萬元（主表第31行-對(duì)應(yīng)附表六第10列）；　　3、計(jì)算申報(bào)境外所得抵免所得稅額25萬元（主表第32行-對(duì)應(yīng)附表六第13列）。

2022-06-01

你好；股東是國內(nèi)的員工還是香港公司的員工的？?

2023-06-16

同學(xué)你好繳納所得稅就行分紅繳納所得稅

2021-11-29

同學(xué)你好貴公司作為境內(nèi)企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅，如果股東為香港投資企業(yè)，需要代扣代繳企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的稅率為10%，所以如果分紅50萬人民幣，需要繳納的稅款計(jì)算方式為：50萬 × 10% = 5萬人民幣如果股東為香港投資企業(yè)，分紅50萬人民幣，需要繳納的稅款計(jì)算方式為：50萬 × 10% = 5萬人民幣

2023-10-10

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