你好，請(qǐng)問本公司（小規(guī)模納稅人）建立光伏工程，3月項(xiàng)目完工投入使用，由于10月還未審計(jì)，可以先3月暫估轉(zhuǎn)固定資產(chǎn).4月固定資產(chǎn)折舊，7月收到的監(jiān)理費(fèi)發(fā)票含稅1個(gè)點(diǎn)，怎么做監(jiān)理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄，7月計(jì)提借：在建工程貸：應(yīng)付賬款，支付的時(shí)候借：應(yīng)付，貸銀行可以么？請(qǐng)問監(jiān)理費(fèi)需要轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)么，在幾月進(jìn)行呢，分錄怎么做？10月還產(chǎn)生了審計(jì)費(fèi)，也同樣么？

2024-10-23 09:18

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-23 09:20

關(guān)于監(jiān)理費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 7 月收到發(fā)票時(shí) 由于項(xiàng)目 3 月已完工投入使用，3 月已暫估轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并從 4 月開始計(jì)提折舊，原則上后續(xù)發(fā)生的符合資本化條件的支出可以增加固定資產(chǎn)價(jià)值。監(jiān)理費(fèi)是為了使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而發(fā)生的必要支出，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)成本。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以收到含稅 1% 的監(jiān)理費(fèi)發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)（發(fā)票金額含稅）貸：應(yīng)付賬款支付監(jiān)理費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款關(guān)于計(jì)入固定資產(chǎn)的時(shí)間鑒于項(xiàng)目 3 月已投入使用，7 月收到監(jiān)理費(fèi)發(fā)票，應(yīng)該在 7 月將監(jiān)理費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)，調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。這樣處理可以更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的建造成本。關(guān)于 10 月審計(jì)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 10 月產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)同理，如果審計(jì)是為了確定固定資產(chǎn)的價(jià)值等與工程建設(shè)直接相關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。收到審計(jì)費(fèi)發(fā)票時(shí) 借：固定資產(chǎn)（發(fā)票金額含稅）貸：應(yīng)付賬款支付審計(jì)費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:23

請(qǐng)問監(jiān)理審計(jì)費(fèi)折舊是和3月暫估的一起折舊么，還是從支付的次月開始折舊

齊紅老師解答 2024-10-23 09:24

同學(xué)你好從支付的次月開始折舊

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:25

折舊分錄怎么做啊，分?jǐn)偯?，是平均年限法?

齊紅老師解答 2024-10-23 09:29

同學(xué)你好對(duì)，直接用直線折舊法按月平均折舊

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:29

老師你好，我21號(hào)的問題您回復(fù)說，3月暫估入賬同時(shí)3月計(jì)提折舊，為什么，不應(yīng)該是4月開始計(jì)提折舊么？您也沒有回復(fù)我

齊紅老師解答 2024-10-23 09:31

同學(xué)你好不是的這都是次月開始折舊攤銷的之后無形資產(chǎn)是入賬的當(dāng)月攤銷

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:34

監(jiān)理費(fèi)，審計(jì)費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊是不是都是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：累計(jì)折舊，

齊紅老師解答 2024-10-23 09:36

同學(xué)你好監(jiān)理費(fèi)和審計(jì)費(fèi)都計(jì)入固定資產(chǎn)的話就是次月開始折舊然后用于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的那就是你這個(gè)分錄

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:41

那審計(jì)費(fèi)監(jiān)理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么，就是在建公司光伏產(chǎn)生的，光伏就是公司主營(yíng)業(yè)務(wù)

齊紅老師解答 2024-10-23 09:43

審計(jì)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄情況一：審計(jì)費(fèi)是在籌建期間發(fā)生的如果審計(jì)費(fèi)是為了公司籌建期間的驗(yàn)資、設(shè)立等審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用 - 開辦費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 - 開辦費(fèi) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等，根據(jù)實(shí)際支付情況確定）情況二：公司正常經(jīng)營(yíng)期間的審計(jì)費(fèi)（比如年度審計(jì)）因?yàn)楣镜闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)是光伏，審計(jì)費(fèi)用于公司整體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等目的，一般計(jì)入管理費(fèi)用 - 審計(jì)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 - 審計(jì)費(fèi) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）監(jiān)理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄由于監(jiān)理費(fèi)是在公司建設(shè)光伏項(xiàng)目過程中產(chǎn)生的，應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入光伏項(xiàng)目的成本。可以先通過 “在建工程 - 光伏項(xiàng)目 - 監(jiān)理費(fèi)” 科目進(jìn)行歸集。會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程 - 光伏項(xiàng)目 - 監(jiān)理費(fèi) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）當(dāng)光伏項(xiàng)目完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，再將 “在建工程 - 光伏項(xiàng)目” 的全部成本（包括監(jiān)理費(fèi)）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) - 光伏設(shè)備。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn) - 光伏設(shè)備貸：在建工程 - 光伏項(xiàng)目

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 09:55

你好，1.您前面回復(fù)我的是審計(jì)費(fèi)直接就是借固定資產(chǎn)，這次說審計(jì)費(fèi)先借在建工程，在轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，2，我總共就幾次回復(fù)的機(jī)會(huì)，可是我加這次問了三次您，審計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)折舊分錄是什么？3，審計(jì)和監(jiān)理費(fèi)都是我公司建設(shè)光伏產(chǎn)生的，只不過是在工程達(dá)到可使用狀態(tài)3月之后，10月產(chǎn)生的

齊紅老師解答 2024-10-23 09:57

同學(xué)你好固定資產(chǎn)如果需要建造或者安裝（不是買來直接用的那種）都是需要先計(jì)入在建工程然后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的

齊紅老師解答 2024-10-23 09:58

審計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)你計(jì)入在建工程就等轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)之后的次月開始做固定資產(chǎn)折舊這兩個(gè)不再單獨(dú)攤銷

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 10:06

唉，不好意思，您有好好回復(fù)么？你第一個(gè)第二個(gè)回復(fù)說，我3月暫估，7月收到監(jiān)理費(fèi)發(fā)票，8月開始折舊，不用和暫估固定資產(chǎn)一起折舊，現(xiàn)在又說要一起折舊不用分開攤銷

齊紅老師解答 2024-10-23 10:09

兩種都可以的我給你說了兩種辦法一種就是監(jiān)理費(fèi)的發(fā)票不計(jì)入在建工程里面直接單獨(dú)做監(jiān)理費(fèi) 這種的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用然后次月開始攤銷另一種就是一塊計(jì)入在建工程然后建成計(jì)入固定資產(chǎn)之后直接固定資產(chǎn)次月開始折舊就可以這樣的情況是監(jiān)理費(fèi)不用單獨(dú)攤銷了

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 10:18

請(qǐng)問您說的第一種折舊的具體會(huì)計(jì)分錄和第二種折舊的具體會(huì)計(jì)分錄？

齊紅老師解答 2024-10-23 10:27

第一種不叫折舊叫攤銷借成本費(fèi)用科目貸累計(jì)攤銷第二種借成本費(fèi)用科目貸累計(jì)折舊

快賬用戶8209 追問 2024-10-23 10:35

請(qǐng)問我們光伏工程3月暫估入賬，4月轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，那7月收到監(jiān)理發(fā)票還可以借在建工程么？因?yàn)?月工程都結(jié)束了，如果可以計(jì)入在建工程的話，那轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)是當(dāng)月轉(zhuǎn)么？

齊紅老師解答 2024-10-23 10:37

不可以了，直接計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用就可以了

2024-10-23

您好，2020年12月借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)，2022年也計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這些分錄要紅沖了借：未分配利潤(rùn)（負(fù)），貸：銀行存款（負(fù)）再：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款計(jì)算各年折舊，不是2024年的折舊借：未分配利潤(rùn)，貸：累計(jì)折舊同時(shí)更正申報(bào)2020.2021.2022.2023年的年報(bào)和所得稅匯繳申報(bào)表。

2024-08-07

您好，賬好調(diào)的分錄紅沖，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)（負(fù)），貸：銀行存款（負(fù)），再借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款補(bǔ)折舊借：管理費(fèi)用-折舊貸：累計(jì)折舊上面分錄損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒有這個(gè)科目直接用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)）代替，同時(shí)更正申報(bào)當(dāng)年的年報(bào)和所得稅匯繳申報(bào)表。也就是申報(bào)數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。分錄都是做在24年賬套里的

2024-08-07

1，這里暫估處理沒問題 2，這里沖減借，應(yīng)付帳款貸，在建工程 3，這樣處理可以的，沒問題 4，你現(xiàn)在把多的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，多計(jì)提的折舊也需要沖減，涉及到損益類用以前年度損益調(diào)整處理

2021-04-18

在該業(yè)務(wù)中，24 年 11 月轉(zhuǎn)讓小汽車時(shí)已收到了全部款項(xiàng)，即銀行存款 18000 元和庫(kù)存現(xiàn)金 40000 元，所以在 24 年 12 月 2 日不應(yīng)再做 “借：應(yīng)收賬款 —— 優(yōu)品汽車服務(wù)公司 58000；貸：固定資產(chǎn)清理 58000” 的備查分錄，因?yàn)閷?shí)際沒有形成應(yīng)收賬款。如果之前誤做了該備查分錄，要將 “應(yīng)收賬款” 平賬的話，可以做如下分錄進(jìn)行沖銷：借：應(yīng)收賬款 —— 優(yōu)品汽車服務(wù)公司 -58000 貸：固定資產(chǎn)清理 -58000 該分錄以紅字沖銷的方式將錯(cuò)誤記錄的應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)清理進(jìn)行了更正，使得賬目回歸到正確的狀態(tài)，即不體現(xiàn)這筆不存在的應(yīng)收賬款。

2025-01-13

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