2.華聯(lián)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。 華聯(lián)公司有關(guān)的資料如下: 2019年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,華聯(lián)公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元,增值稅稅額為52萬(wàn)元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷(xiāo)售成本為320萬(wàn)元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收入,款項(xiàng)仍未收到,未計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備,華聯(lián)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) (2)如為調(diào)整事項(xiàng),編制華聯(lián)公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱;金額單位用萬(wàn)元表示) 第二問(wèn)分錄怎么寫(xiě)

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)X股份有限公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司為一般納稅人增值稅率17%。為了確定X公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間,決定對(duì)銷(xiāo)售進(jìn)行截止測(cè)試。截至測(cè)試的簡(jiǎn)化審計(jì)工作底稿如下。銷(xiāo)售成本發(fā)票日銷(xiāo)售收入計(jì)入銷(xiāo)售明細(xì)賬日期發(fā)運(yùn)日銷(xiāo)售發(fā)票號(hào)2012年12月30日12月27日12月27日6萬(wàn)元789110萬(wàn)元1月3日1月2日9萬(wàn)元789215萬(wàn)元2012年12月30日2012年12月31日1月5日4.8萬(wàn)元78938萬(wàn)元1月6日2013年1月2日12月31日12月31日12萬(wàn)元789420萬(wàn)元2013年1月3日1月3日1月2日10萬(wàn)元78956萬(wàn)元1月7日5萬(wàn)元3萬(wàn)元1月8日2013年1月8日7896要求:(1)根據(jù)上述資料請(qǐng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的截止測(cè)試的具體方法及其目的。(2)根據(jù)上述資料請(qǐng)分析X公司是否存在提前入賬的問(wèn)題。如果有請(qǐng)編制調(diào)整分錄(3)根據(jù)上述資料請(qǐng)分析X公司是否存在拖后入賬的問(wèn)題,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)M非專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專(zhuān)利技術(shù)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門(mén)使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專(zhuān)利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。（4）12月1日，將M非專(zhuān)利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專(zhuān)利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)M非專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專(zhuān)利技術(shù)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門(mén)使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專(zhuān)利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。（4）12月1日，將M非專(zhuān)利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專(zhuān)利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)M非專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專(zhuān)利技術(shù)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門(mén)使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專(zhuān)利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。（4）12月1日，將M非專(zhuān)利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專(zhuān)利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B