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1. 確認(rèn)收入 ? 當(dāng)收到租客交來(lái)的電費(fèi)并開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入。按照發(fā)票金額，借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。 ? 例如，收到租客交來(lái)的電費(fèi)1130元，其中收入1000元，銷項(xiàng)稅額130元。則會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）1130 貸：其他業(yè)務(wù)收入1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130 2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 因?yàn)槟銈円呀?jīng)將總的電費(fèi)交給電力公司，在將租客使用的這部分電費(fèi)確認(rèn)為收入的同時(shí)，需要將對(duì)應(yīng)的成本從已交電費(fèi)中結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)。 ? 假設(shè)租客使用的這部分電費(fèi)對(duì)應(yīng)的成本為800元，借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“管理費(fèi)用 - 水電費(fèi)”（如果之前交電費(fèi)時(shí)全部計(jì)入管理費(fèi)用）等相關(guān)科目。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：其他業(yè)務(wù)成本800 貸：管理費(fèi)用 - 水電費(fèi)800 ? （如果之前交電費(fèi)時(shí)是計(jì)入其他科目，如生產(chǎn)成本等，此處就貸記相應(yīng)的科目）。

2024-10-12