老師，是這樣的，A公司想要購進(jìn)一臺設(shè)備，于是它找研究院合作，可是簽合同是A公司與B公司簽的，研究院的原班人馬成立B公司，法人不同，這里的研究院和B公司都是中間方，我們單位C是制作這個設(shè)備的，但是我們與研究院簽的合同，我們單位C給研究院開的發(fā)票，但是收到公司B打來的預(yù)付款，A給B打來的預(yù)付款，B已經(jīng)給A開了這部分的發(fā)票了，這一圈怎么閉合怎么平賬老師，怎么辦老師

2024-09-27 14:42

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-27 14:44

一、A 公司與 B 公司之間的業(yè)務(wù)處理 A 公司向 B 公司支付預(yù)付款時： A 公司分錄：借：預(yù)付賬款 —B 公司貸：銀行存款 B 公司收到預(yù)付款并向 A 公司開具發(fā)票后： B 公司分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 —A 公司同時確認(rèn)收入（假設(shè)符合收入確認(rèn)條件）和增值稅銷項(xiàng)稅額：借：預(yù)收賬款 —A 公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、B 公司與 C 公司之間的業(yè)務(wù)處理 B 公司向 C 公司支付預(yù)付款： B 公司分錄：借：預(yù)付賬款 —C 公司貸：銀行存款 C 公司收到預(yù)付款： C 公司分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 —B 公司三、C 公司與研究院之間的業(yè)務(wù)處理 C 公司與研究院簽訂合同并向研究院開具發(fā)票： C 公司分錄：假設(shè)發(fā)票金額為 X：借：應(yīng)收賬款 — 研究院 X 貸：主營業(yè)務(wù)收入 X/（1 %2B 稅率）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）X/（1 %2B 稅率）× 稅率研究院收到發(fā)票但由于法人不同，暫不做分錄處理。四、整體業(yè)務(wù)的閉合和平賬 C 公司完成設(shè)備制作并交付給 B 公司，B 公司確認(rèn)設(shè)備并支付剩余款項(xiàng)給 C 公司： B 公司分錄：借：固定資產(chǎn)（或庫存商品等，根據(jù)設(shè)備性質(zhì)確定）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款 —C 公司銀行存款（支付剩余款項(xiàng)） C 公司分錄：借：預(yù)收賬款 —B 公司銀行存款（收到剩余款項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款 — 研究院（結(jié)清應(yīng)收賬款）研究院應(yīng)協(xié)調(diào)其與 B 公司的關(guān)系，確保整個業(yè)務(wù)鏈條的合理性和合法性。雖然法人不同，但在業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上應(yīng)明確各方的權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)混亂

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 14:53

辛苦老師寫這么多，老師，我們單位C向研究院交貨，我們重一開始就是對接研究院，所以和研究院簽的合同開的發(fā)票，但是突然間收到B公司打來的款，本著四流一致的原則，我們單位C想讓研究院與B公司簽一個委托付款協(xié)議，這樣我們的合同和發(fā)票應(yīng)該是沒有問題的吧？研究院和B公司財(cái)務(wù)是同一個人，貨物到了研究院，研究院又該與B公司怎么交接貨物，B公司與A公司怎么交接貨物，他不知道研究院和B公司分別該怎么做賬，怎么平賬

齊紅老師解答 2024-09-27 14:59

一、合同與發(fā)票的合規(guī)性如果研究院與 B 公司簽訂了委托付款協(xié)議，在一定程度上可以保證合同流（與研究院簽合同）、發(fā)票流（開給研究院）、資金流（B 公司付款但有委托付款協(xié)議）的相對一致，從這個角度看合同和發(fā)票的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)有所降低。但仍需確保委托付款協(xié)議的真實(shí)性、合法性和有效性，并且最好在協(xié)議中明確各方的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任。二、貨物交接問題研究院與 B 公司的貨物交接：盡管研究院和 B 公司財(cái)務(wù)是同一人，但在貨物交接時應(yīng)嚴(yán)格按照正常的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行。研究院在收到貨物后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收單，明確貨物的數(shù)量、質(zhì)量等情況。同時，將驗(yàn)收結(jié)果及時通知 B 公司，可以通過書面通知、電子郵件等方式留存證據(jù)。如果可能的話，B 公司也應(yīng)派人參與貨物的驗(yàn)收過程，或者要求研究院提供詳細(xì)的驗(yàn)收報(bào)告和照片等資料，以確保貨物符合要求。 B 公司與 A 公司的貨物交接：不清楚題中 A 公司在整個業(yè)務(wù)中的具體角色。如果 A 公司是貨物的上游供應(yīng)商，那么 B 公司在從研究院接收貨物后，應(yīng)根據(jù)與 A 公司的合同約定進(jìn)行貨物的交接。交接方式可以參考研究院與 B 公司的交接流程，包括驗(yàn)收、出具驗(yàn)收單、通知對方等。如果 A 公司與貨物交接無關(guān)，那么無需考慮 B 公司與 A 公司的貨物交接問題。三、研究院與 B 公司的賬務(wù)處理研究院的賬務(wù)處理：收到貨物時：借：庫存商品 / 原材料等貸：應(yīng)付賬款 - C 單位確認(rèn)委托付款協(xié)議后：借：應(yīng)付賬款 - C 單位貸：應(yīng)付賬款 - B 公司當(dāng) B 公司付款后：借：應(yīng)付賬款 - B 公司貸：銀行存款 B 公司的賬務(wù)處理：付款給 C 單位時：借：應(yīng)付賬款 - C 單位（或預(yù)付賬款 - C 單位，根據(jù)具體情況而定）貸：銀行存款從研究院接收貨物后，如果是用于自身經(jīng)營或其他目的：借：庫存商品 / 原材料等貸：應(yīng)付賬款 - C 單位（或預(yù)付賬款 - C 單位，沖減預(yù)付款項(xiàng)）

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:07

老師，A單位要買設(shè)備，他不是供應(yīng)商，它是客戶，老師，那研究院收到單位C給他開的發(fā)票，研究院要往出開發(fā)票嗎？開給誰？老師圖片中研究院收到票暫不做處理，是什么意思

齊紅老師解答 2024-09-27 15:09

意思就是開給研究院的發(fā)票研究院收到了先不做處理

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:13

老師，在這個過程中，研究院需要確認(rèn)收入嗎？需要開票嗎？

齊紅老師解答 2024-09-27 15:16

沒有確認(rèn)收入就不用確認(rèn)收入

齊紅老師解答 2024-09-27 15:16

我的意思是沒有收入先不用確認(rèn)收入

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:17

老師，B單位與研究院之間除了簽委托付款協(xié)議以外，B單位和研究院之間還要簽一個委托采購協(xié)議嗎？這樣的話，A委托B采購，B委托研究院采購，研究院與我們C簽合同

齊紅老師解答 2024-09-27 15:20

同學(xué)你好是的這要有協(xié)議的

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:25

研究院收到發(fā)票及貨物借:庫存商品貸應(yīng)付賬款-C 委托B公司付C貨款借應(yīng)付賬款-C 貸其他應(yīng)付款-B 還款借其他應(yīng)付款-B 貸庫存商品 B公司向C付款借其他應(yīng)收款-研究院貸銀行存款收到研究院還款（以貨還款）借庫存商品貸其他應(yīng)收款-研究院老師，分錄這樣寫對嗎？

齊紅老師解答 2024-09-27 15:29

同學(xué)你好這樣寫是對的

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:37

老師，還想明確一點(diǎn)是 B單位與研究院如果簽一個委托采購協(xié)議的話，我們與研究院簽合同，給研究院開發(fā)票，這是沒問題的吧，因?yàn)槲覐木W(wǎng)上看的說是應(yīng)該給B單位開發(fā)票就有些懵

齊紅老師解答 2024-09-27 15:40

如果是B委托研究院那就是你們和B簽合同然后B和研究院簽委托協(xié)議

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:45

老師，那B和研究院該簽個什么類型的合同呢，主要是現(xiàn)在研究院與C簽的合同已經(jīng)在科技局備案了，賦碼了不能撤回來了，我們是C一直都在與研究院對接，壓根都不知道有B這個存在，

齊紅老師解答 2024-09-27 15:49

這個就是委托協(xié)議哦

快賬用戶3557 追問 2024-09-27 15:52

老師，您不是說要是委托協(xié)議的話，我們的合同和發(fā)票都得作廢嗎？可是現(xiàn)在不能作廢啊