光明酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年8月經(jīng)營(yíng)狀況如下： （1）從臺(tái)灣進(jìn)口酒精一批，將其中的50％直接用于國(guó)內(nèi)銷售，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元。 （2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成35度的配制酒2噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元。 ?（3）配制葡萄酒一批，裝瓶對(duì)外銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額4.68萬(wàn)元。 （4）從農(nóng)戶手中收購(gòu)高粱，收購(gòu)成本價(jià)43萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托A公司生產(chǎn)15度的配制酒35000千克，受托方A公司沒(méi)有同類配置酒的售價(jià)。收到A公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額3萬(wàn)元。當(dāng)月收回的配置就全部繼續(xù)加工成45度白酒，并全部對(duì)外銷售，收取了不含稅價(jià)款80萬(wàn)元。 （5）其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，其他酒消費(fèi)稅稅率為10%，酒精關(guān)稅稅率10%。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列消費(fèi)稅稅款： ? 1、?計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、關(guān)稅。 2、?計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 3、?計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 4、?計(jì)算A公司代收代繳消

請(qǐng)問(wèn)老師，我們公司購(gòu)買了一些酒，有發(fā)票，明面上看起來(lái)好像跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)搭不上邊，只能做福利費(fèi)跟業(yè)務(wù)招待了。做業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要幫客戶代繳個(gè)人所得稅嗎？實(shí)際工作中是不是不太現(xiàn)實(shí)。二是員工福利費(fèi)需要給員工繳納個(gè)人所得稅嗎？ 一般工作中是做賬務(wù)處理，還是真的會(huì)代繳

紅杉酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將上月委托加工收回的5噸白酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元；剩余1噸本企業(yè)招待客戶使用，按同類白酒的不含稅銷售價(jià)折合為6萬(wàn)元。（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，并同時(shí)收取白酒品牌使用費(fèi)37.44萬(wàn)元。（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。（5）接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬(wàn)元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（3）計(jì)算代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。

A公司是一家做餐飲的小型企業(yè)，屬于一般納稅人。2X21年4月舉辦了公司周年慶活動(dòng)，為此，A公司從外面買了一批廚具送給公司的VIP客戶。這批廚具的采購(gòu)價(jià)格為11.3萬(wàn)元（含稅價(jià)），并且開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票。A公司取得發(fā)票后，將10萬(wàn)元計(jì)入到1銷售費(fèi)用中，并在企業(yè)所得稅前扣除，相應(yīng)抵扣稅款1.3萬(wàn)元。會(huì)計(jì)編制的記賬分錄為：借:銷售費(fèi)用10萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1.3萬(wàn)元貸:銀行存款11.3萬(wàn)元要求：（1）請(qǐng)判定對(duì)該公司編制的記賬分錄是否正確，如果正確，請(qǐng)說(shuō)明正確的原因：如果不正確，應(yīng)該如何糾正?（2)假如你是稅務(wù)部門(mén)工作人員，應(yīng)該如何定性該類問(wèn)題呢？

賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2022年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月5日向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批1000件，單價(jià)87.5元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品，甲公司同意給予A公司20%的商業(yè)折扣，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1000元(不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅影響)。該批商品的實(shí)際成本是50000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。(2)6月10日，上月銷售給丁公司的A產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款價(jià)稅合計(jì)22600，并按規(guī)定向客戶開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為13000元。(3)6月8日，在購(gòu)買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對(duì)方給予的現(xiàn)金折扣1000元。(4)6月10日行政部發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為300元，以銀行存款支付。請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄！