同學(xué)你好 一、股利分配 適用情況 子公司盈利且符合利潤(rùn)分配條件。 如果子公司有可供分配的利潤(rùn)，可以通過向母公司分配股利的方式將資金轉(zhuǎn)移至母公司。 操作流程 子公司召開股東會(huì)，作出利潤(rùn)分配決議，確定分配方案和金額。 根據(jù)決議進(jìn)行賬務(wù)處理，子公司借記?“利潤(rùn)分配?——?應(yīng)付股利”，貸記?“應(yīng)付股利”。 子公司將應(yīng)付股利支付給母公司，借記?“應(yīng)付股利”，貸記?“銀行存款”。 二、借款償還 適用情況 子公司曾向母公司借款。 如果子公司之前有向母公司借款，可以在約定的還款期限內(nèi)，通過償還借款的方式將資金轉(zhuǎn)移至母公司。 操作流程 子公司根據(jù)借款協(xié)議確定還款金額和時(shí)間。 進(jìn)行賬務(wù)處理，子公司借記?“其他應(yīng)付款（或長(zhǎng)期借款等借款科目）”，貸記?“銀行存款”。 三、提供服務(wù)或銷售商品 適用情況 母公司向子公司提供服務(wù)或子公司向母公司銷售商品，且價(jià)格公允。 通過正常的商業(yè)交易，以合理的價(jià)格進(jìn)行服務(wù)提供或商品銷售，實(shí)現(xiàn)資金從子公司向母公司的轉(zhuǎn)移。 操作流程 簽訂服務(wù)合同或銷售合同，明確交易內(nèi)容、價(jià)格、支付方式等。 子公司按照合同提供服務(wù)或銷售商品后，開具發(fā)票。 母公司根據(jù)合同支付款項(xiàng)，子公司借記?“銀行存款”，貸記?“主營業(yè)務(wù)收入”?等相關(guān)科目。 四、資金集中管理 適用情況 企業(yè)集團(tuán)建立了資金集中管理制度。 在合法合規(guī)的前提下，通過資金集中管理平臺(tái)，將子公司的閑置資金歸集到母公司進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。 操作流程 設(shè)立資金集中管理平臺(tái)，制定資金集中管理辦法和操作流程。 子公司根據(jù)規(guī)定將資金上劃至資金集中管理賬戶，母公司可以根據(jù)需要進(jìn)行資金調(diào)配和下?lián)?/p>