A公司(擔(dān)保方、賣方)收到C交易所開(kāi)了2萬(wàn)的交易服務(wù)費(fèi)專票的時(shí)候如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

借銷售費(fèi)用，為了銷售發(fā)生的業(yè)務(wù)

A公司(擔(dān)保方、賣方)跟D公司(買方)的交易合同只體現(xiàn)了拍賣價(jià)款100萬(wàn)。而實(shí)操時(shí)C交易直接從100萬(wàn)拍賣價(jià)里扣出2萬(wàn)作為交易服務(wù)費(fèi)。A和D需要簽補(bǔ)充協(xié)議說(shuō)明嗎？ A公司(應(yīng)開(kāi)100萬(wàn)發(fā)票給D公司買方)和D公司，A公司和C交易所(開(kāi)了2萬(wàn)發(fā)票)不是都沒(méi)符合三流一致嗎？

不需要，只是扣了，我們給他100，他給我們開(kāi)2萬(wàn)，

老師，我可能說(shuō)得有點(diǎn)亂，拍賣成交后， 情況是D公司應(yīng)付100萬(wàn)的設(shè)備價(jià)款給A公司的指定賬戶(作為擔(dān)保人被拍賣設(shè)備，價(jià)款用于還B公司欠銀行的貸款)，然后A公司要開(kāi)100萬(wàn)發(fā)票給D公司。 疑點(diǎn)是第二步，拍賣成交后，A公司本來(lái)應(yīng)付2萬(wàn)交易服務(wù)費(fèi)給C交易所。后來(lái)A公司沒(méi)有錢，C交易所就和A公司協(xié)商從D公司付的100萬(wàn)里扣2萬(wàn)作為交易服務(wù)費(fèi)，C交易所就開(kāi)了2萬(wàn)的發(fā)票給A公司，但是A實(shí)際沒(méi)付錢。

你這個(gè)應(yīng)收賬款可以抵減應(yīng)付賬款啊

這樣操作下來(lái)，D公司(買方)實(shí)付了100萬(wàn)設(shè)備款(其中2萬(wàn)被C交易所扣走了)，A公司(賣方)指定的賬戶就等于實(shí)際只收了98萬(wàn)，A公司還開(kāi)100萬(wàn)發(fā)票的話，這是第一個(gè)三流不一致。 A公司(賣方)沒(méi)實(shí)際付款，C交易所 直接從100萬(wàn)價(jià)款里扣出2萬(wàn)作為交易服務(wù)費(fèi)了，但是A交易所還是開(kāi)了2萬(wàn)的交易服務(wù)費(fèi)發(fā)票給A公司，這是第二個(gè)三流不一致。 整個(gè)流程下來(lái),只有A公司(擔(dān)保方、賣方)與D公司(買方)簽的100萬(wàn)交易合同 和 D公司(買方)與A交易所的交易服務(wù)費(fèi)合同。沒(méi)有簽有A公司(賣方)與A交易所的交易服務(wù)費(fèi)合同，也沒(méi)有簽同意從100萬(wàn)價(jià)款里扣出2萬(wàn)作為交易服務(wù)費(fèi)的協(xié)議這些，需要補(bǔ)什么手續(xù)嗎？我怕以后稅局

稅局 追溯沒(méi)有資料證明

你們有合同呀，要不然沒(méi)法做賬

A公司被拍賣的設(shè)備是作為B公司的貸款擔(dān)保的支出，我放營(yíng)業(yè)外支出了。麻煩老師看一下我這樣做賬務(wù)處理有什么問(wèn)題。 （1）拍賣固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 130萬(wàn) 累計(jì)折舊 20萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 150萬(wàn) （2）設(shè)備開(kāi)票(A公司收不到拍賣款，由買方直接轉(zhuǎn)給轉(zhuǎn)給銀行歸還B公司的貸款) 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 100萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 88.5萬(wàn) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 11.5萬(wàn) （3）收到C交易所開(kāi)的競(jìng)價(jià)服務(wù)費(fèi)發(fā)票 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 18867.92元 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 1132.08元 貸：固定資產(chǎn)清理 20000元

（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目余額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理

你的會(huì)計(jì)分錄是正確的

老師，我覺(jué)得因?yàn)锳公司應(yīng)付C交易所的2萬(wàn)交易服務(wù)費(fèi)從100萬(wàn)價(jià)款里扣除的事項(xiàng)，賬務(wù)處理起來(lái)怪怪的，好像有不順的地方。 假設(shè)拍賣款A(yù)公司收到之后直接轉(zhuǎn)給銀行作為擔(dān)保費(fèi)，我把前面的第2和3做一下變形，就發(fā)現(xiàn)不順的地方了。

（1）拍賣固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 130萬(wàn) 累計(jì)折舊 20萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 150萬(wàn) （2）設(shè)備開(kāi)票 借：應(yīng)收賬款-D公司(買方) 100萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 88.5萬(wàn) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 11.5萬(wàn) (3)用拍賣款支付給銀行的擔(dān)保費(fèi)和收到C交易所開(kāi)具的競(jìng)價(jià)服務(wù)費(fèi)發(fā)票 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 100萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 18867.92元 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 1132.08元 貸：應(yīng)付賬款-銀行 98萬(wàn) 應(yīng)付賬款-C交易所 2萬(wàn) 這樣分錄就不平了

你最后這個(gè)分錄我看不懂

就是，實(shí)操中A公司沒(méi)有收到拍賣款，也沒(méi)有直接支付2萬(wàn)的競(jìng)價(jià)服務(wù)費(fèi)。我發(fā)現(xiàn)這樣做好像才是對(duì)的。

（1）拍賣固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 130萬(wàn) 累計(jì)折舊 20萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 150萬(wàn) （2）設(shè)備拍賣開(kāi)票和收到2萬(wàn)競(jìng)價(jià)交易服務(wù)發(fā)票 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 998867.92元(倒擠 100萬(wàn)拍賣價(jià)-1132.08進(jìn)項(xiàng)稅=998867.92) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 1132.08元(2萬(wàn)元競(jìng)價(jià)交易服務(wù)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅) 貸：固定資產(chǎn)清理 88.5萬(wàn)(100/1.13) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 11.5萬(wàn)（100/1.13*0.13） （3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目余額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理

假設(shè)拍賣款轉(zhuǎn)給A公司，我把前面的第2步做一下變形，就發(fā)現(xiàn)上面這樣做才是對(duì)的。 （1）拍賣固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 130萬(wàn) 累計(jì)折舊 20萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 150萬(wàn) （2）設(shè)備拍賣開(kāi)票 借：應(yīng)收賬款-D公司(買家) 100萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 88.5萬(wàn)(100/1.13) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 11.5萬(wàn)（100/1.13*0.13）

(3)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，用拍賣款轉(zhuǎn)擔(dān)保費(fèi)和支付給C交易所2萬(wàn)服務(wù)費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 擔(dān)保支出 998867.92元(倒擠 100萬(wàn)拍賣價(jià)-1132.08進(jìn)項(xiàng)稅=998867.92) 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 1132.08元(2萬(wàn)元競(jìng)價(jià)交易服務(wù)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅) 貸：應(yīng)付賬款-銀行 98萬(wàn) 應(yīng)付賬款-C交易所 2萬(wàn) (4)應(yīng)收和應(yīng)付沖抵 借：應(yīng)付賬款-銀行 98萬(wàn) 應(yīng)付賬款-C交易所 2萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款-D公司(買家) 100萬(wàn) (5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目余額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理