「綜合題」某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①?gòu)膰?guó)外進(jìn)口高檔化妝品一批，該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣， 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳 款書(shū)。 ②從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬(wàn)元和10.4萬(wàn)元。當(dāng)月將該批服裝全 部出口，離岸價(jià)格為150萬(wàn)元人民幣。 ③將2017年購(gòu)置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)群出租，取得收入（含增值稅）1090萬(wàn)元。 ④在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元。 ⑤從境內(nèi)某公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬(wàn)元人民幣。 ⑥當(dāng)月將業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)的化妝品98%銷(xiāo)售，取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。 「其他相關(guān)資料」銷(xiāo)售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為13%，出口的退稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%，進(jìn)口高檔護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已比對(duì)認(rèn)證。 「要求」根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)①應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)②的出口退稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)③應(yīng)繳納的增值稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)④當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)⑤應(yīng)繳納的增值稅。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)⑥的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 （8）計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅 查看 （9）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠(chǎng),加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠(chǎng)支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

老師你好，我公司是一家出口供應(yīng)鏈企業(yè)，我企業(yè)從國(guó)外供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)銀礦石，委托某一家企業(yè)進(jìn)行加工，主產(chǎn)品是銀，再將主產(chǎn)品出口至國(guó)外，監(jiān)管方式為進(jìn)料對(duì)口，進(jìn)口是海關(guān)保稅，出口的報(bào)關(guān)單上也寫(xiě)的全免，我公司是否需要在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅，是否可以直接免稅申報(bào)，需要在稅務(wù)做出口退免稅備案嗎

我司為自貿(mào)區(qū)企業(yè)是A ,國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是B，國(guó)外客戶(hù)是C C從A處采購(gòu)商品（美元結(jié)算），A從B進(jìn)貨（美元結(jié)算），由B出口，A提供給 C清關(guān)手續(xù)，提單在路上更改發(fā)貨人和收貨人，這個(gè)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何合規(guī)合法呢？ 這個(gè)業(yè)務(wù)模式看起來(lái)像是一種轉(zhuǎn)口貿(mào)易，也就是A公司作為貿(mào)易中介，B公司作為實(shí)際出口商，C公司作為最終買(mǎi)家。在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的合規(guī)性主要涉及以下幾個(gè)方面： 1. 發(fā)票問(wèn)題：A公司從B公司采購(gòu)商品時(shí)，B公司應(yīng)向A公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A公司再將商品賣(mài)給C公司時(shí)，也應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 2. 稅務(wù)問(wèn)題：B公司作為出口商，其出口的商品可以享受增值稅退稅政策。A公司作為貿(mào)易中介，其收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 3. 外匯管理問(wèn)題：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中國(guó)的外匯管理規(guī)定，將外匯兌換成人民幣。同

老師，我們公司是一般納稅人，有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，問(wèn)題一，開(kāi)票給國(guó)外客戶(hù)稅率是跟我們國(guó)內(nèi)稅率是一致的對(duì)嗎？按發(fā)票入賬，借:應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這樣做對(duì)嗎？問(wèn)題二，我們有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票回來(lái)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不像一般企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣是吧？是應(yīng)該拿著進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和報(bào)關(guān)單去相應(yīng)的部門(mén)申請(qǐng)退稅是嗎？退稅到賬有怎么做會(huì)計(jì)分錄？