我司為職業(yè)技能培訓公司，我們收取培訓費和代收代付考試費，其中考試費是后面給學員報名時支付給行業(yè)協(xié)會，行業(yè)協(xié)會給我司開票，如果有學員需要開考試費，我司也會給學員開票。我想問:我司收取的培訓費和代收代付的考試費前個會計把培訓費確認收入，考試費記入其他應付款，報考后行業(yè)協(xié)會給我司開票，他只把開過票的記入成本，這樣是可以的嗎?

2024-09-08 13:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-09-08 13:14

這樣處理有風險。培訓費確認收入沒問題，但考試費作為代收代付，應該先確認為負債（其他應付款），收到行業(yè)協(xié)會發(fā)票后再轉為成本或費用。建議調整賬務處理，確保符合會計準則。

快賬用戶1760 追問 2024-09-08 13:23

前個會計收到考試費，是記入了其他應付款的，我想問后面收到行業(yè)協(xié)會全部學員的考試費發(fā)票，他只是把個別學員要求我司給他開票的這部分考試費確定了成本，這樣做可以嗎

快賬用戶1760 追問 2024-09-08 13:25

其他學員未讓我司開票的部分，借:其他應付款

齊紅老師解答 2024-09-08 13:26

前個會計的做法不準確。所有代收代付的考試費應先確認為其他應付款。收到發(fā)票后，已開票部分才應從其他應付款轉入成本或費用，未開票部分仍保留在其他應付款中。建議調整賬務處理，確保會計記錄準確合規(guī)。

齊紅老師解答 2024-09-08 13:27

您的理解正確。所有代收款項應先做預收處理，收到發(fā)票后再轉成本或費用。未開票部分應保持在其他應付款中。請確保調整賬務處理，遵循會計準則，避免潛在的財務風險。

快賬用戶1760 追問 2024-09-08 13:30

比如我司收到50個學員的考試費2000元，貸:其他應付款2000元，報考了20人，付給協(xié)會800元，協(xié)會給我司開票800元，有4個學員要求我司給他開票160元，前個會計做賬只是把160記入成本，剩下的800-160 貸:其他應付款。這樣操作是可以的嘛

快賬用戶1760 追問 2024-09-08 13:31

上條剩下的800-160 是借: 其他應付款

齊紅老師解答 2024-09-08 13:34

前個會計的操作有誤。正確的做法是： 1. 收到50個學員考試費2000元，記為其他應付款2000元。 2. 向協(xié)會支付800元，同時收到800元發(fā)票，這800元應從其他應付款轉出，計入成本或費用。 3. 對于4個學員要求我司開具發(fā)票的160元，應從其他應付款中扣除，并確認成本或費用。剩下的640元仍保留在其他應付款中。因此，剩下的640元應借記其他應付款，而不是貸記。請確保調整賬務處理，遵循會計原則。

齊紅老師解答 2024-09-08 13:35

前個會計的處理確實存在問題。正確操作應該是： 1. 收到50名學員考試費2000元，記入其他應付款。 2. 向協(xié)會支付800元并收到發(fā)票后，將800元從其他應付款轉至成本或費用。 3. 對于4名學員要求開具發(fā)票的160元，從其他應付款中扣除160元，并確認成本或費用。剩余640元仍保留在其他應付款中。建議調整賬務，確保其他應付款余額正確反映實際代收情況，避免財務數(shù)據(jù)失真。

快賬用戶1760 追問 2024-09-08 21:24

您說的第三條，收到800的票計入成本，那他并沒有計入收入啊那最后成本大于收入也不對啊

齊紅老師解答 2024-09-08 21:27

確實，我的表述需要澄清一下。當向協(xié)會支付考試費800元并收到發(fā)票時，這800元應當從其他應付款中轉出，而不是直接計入成本。正確的流程如下： 1. 收到50名學員考試費2000元，記入其他應付款。 2. 向協(xié)會支付800元并收到發(fā)票后，應將這800元從其他應付款中轉出，同時確認為成本或費用。 3. 對于4名學員要求開具發(fā)票的160元，從其他應付款中扣除160元，并確認成本或費用。剩余640元仍保留在其他應付款中。這樣處理后，其他應付款余額會準確反映未開票的代收費用，而成本或費用則能正確反映實際發(fā)生的支出。至于收入與成本的關系，關鍵在于正確地識別收入來源和成本對應項目，確保會計報表的真實性和完整性。在上述案例中，2000元的收入應當隨著學員通過考試和服務提供逐步確認，而成本則應根據(jù)實際發(fā)生的支出進行確認。