資產(chǎn)和負(fù)債的那個可抵扣暫時性差異，還有那個應(yīng)納稅暫時性差異呀，就是能不能用那種比較好理解的那種。講一下，就我對這個可抵扣跟那個應(yīng)納稅老是不知道去怎么去區(qū)分，比如說那個資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異呢？還有那個負(fù)債。
你好，稍等，我給你舉個例子
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老師，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計提預(yù)計負(fù)債200萬，稅法不認(rèn)可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經(jīng)計入的費用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢
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Q
老師，第七小問這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會形成一個應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬，對應(yīng)商譽，但是商譽形成的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽50 貸遞延所得稅負(fù)債50?。?/p>
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老師，可以解釋下廣宣費超出部分會形成可抵扣暫時性差異的思路嗎？我認(rèn)為這個超出部分未來可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)不就是0嗎？可是賬面有余額，不就是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)會形成應(yīng)納稅暫時性差異嗎？怎么是形成可抵扣暫時性差異？
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Q
遞延所得稅，無形資產(chǎn)。該有應(yīng)應(yīng)納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異。但是他沒有影響損益。就是不影響所得稅費用，是不是？就是算到遞延所得稅資產(chǎn)是多少？遞延所得稅負(fù)債是多少？直接就沒了，是不是？那就是他形成的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債這個分錄怎么做？
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請問這個說法是否正確，不正確怎么修改 我國會計準(zhǔn)則對所得稅會計處理采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，這體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)在所得稅會計處理中，房資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債公司負(fù)債的賬面價值小于計算基礎(chǔ)師行程和機(jī)構(gòu)的暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提壞賬損失100萬，那么利潤總額就是1000-800-100=100，計算出來的“所得稅費用”（在損益表中）=100X25%=25萬。這是會計核算的稅費。按照稅法規(guī)定，計提的壞賬準(zhǔn)備在實際發(fā)生的時候可以稅前列支，否則只是計提不能稅前列支。因此報稅的時候，算出來的利潤=1000-800=200，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=200X25%=50萬。這是稅法計算的所得稅額
遞延所得稅負(fù)債 舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費用”=150X25%=37.5。這個是會計上的計算處理。在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計提的折舊是100萬，那么計算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬
第一個是遞延所得稅資產(chǎn)。