第一步：借：預付賬款，貸銀行存款 第二步：借：管理費用、福利費等 貸：應付職工薪酬福利費， 第三步：借：應付職工薪酬福利費， 貸：預付賬款 郭老師，我現(xiàn)在只是收到預付款銷售的不征稅發(fā)票，只能做上述第一步的分錄吧， 第二步的分錄應該現(xiàn)在不能做吧，因為我也沒有收到消費后的征稅發(fā)票?。?

能做都能做，只要你發(fā)下去了都可以做。

不對吧，郭老師，不征稅發(fā)票不可以結轉為費用的，必須收到消費后的征稅發(fā)票才可以入費用科目啊，我的理解是這樣的

當然可以作廢用了，你這個開了不征稅的發(fā)票，你后期再消費的話開不了發(fā)票了，只能開一次

郭老師，我的理解是這樣的：1500元要合并到工資總額數(shù)據(jù)中申報個稅之后，才能做上述分錄的第二步和第三步，否則沒有申報個稅，也沒有取得征稅發(fā)票，不可以做第二步和第三步分錄，對嗎？

是這么理解的： 第一個是你們單位購買支付。 第二個準備發(fā)福利 第三個發(fā)給職工。

郭老師，第二步計入管理費用-福利費的1500元，次年匯算清繳時需要作為無票支出 納稅調增嗎？因為是不征稅發(fā)票啊，沒有取得征稅發(fā)票。是這樣嗎？

不需要調燈，有發(fā)票，他怎么能是沒有發(fā)票的呀？

這1500是不征收發(fā)票?。?

你好，不征稅的發(fā)票是預付卡的，你購買的可以呀

我按您上面的意思去做了，謝謝郭老師

請教另一個問題：我們公司有個員工在異地繳納社保，是第三方人力資源公司幫忙代申報繳納的，人力資源公司還按員工工資總額計算出殘保金100元，那么，這個100元現(xiàn)在也是由我們公司承擔的，這個殘保金我們公司該怎么做賬，能稅前扣除嗎？ 若是此員工不異地繳納社保的話，我們剛設立的公司是小微企業(yè)，免殘保金的。

給你開發(fā)票的時候開進發(fā)票里了嗎？還是你單獨支付給對方?jīng)]有發(fā)票？如果是后者的話，不允。

殘保金和社保公積金全部都開在一張發(fā)票里面了

可以的，你1做勞務費里面就行

好的，謝謝郭老師