位于某市的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘，銷售及觀光業(yè)務(wù)，公司占地5萬平方米，采摘觀光種植用地3.5萬平方米，職工宿舍辦公用地1.5萬平方米;房產(chǎn)原值500萬元。該公司2018宿會(huì)司營業(yè)務(wù): (1) 全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入200萬元、農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬(2) 6月30日簽訂房屋租賃合同，將價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起租給他人使用，租期12個(gè)月，月租金0.4萬，每月收租金一次 3) 8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi):3萬元。(4) 9月與租賃公司簽訂融資租賃合同，租賃價(jià)值60萬元選機(jī)一臺(tái)，租期5年， 租金共計(jì)80萬元，每年支付16萬元。該公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。 要求:請根據(jù)上述資料分析該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的稅種、并計(jì)算各稅

劉某在我國某上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān),2020年的收入情況如下①3月1日,受邀到某單位進(jìn)行業(yè)務(wù)講座,取得收入￥10,0005月30日取得國債利息收入￥8000△③8月16日購買體育彩票取得中獎(jiǎng),收入100,00通過國家機(jī)關(guān)將其中￥2000向青少年公益活動(dòng)場所捐贈(zèng)49月24日出售一套住房去他不含稅收入￥2000,00房產(chǎn)原值￥150000出售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)￥80,000⑤12月1日出租商鋪一間每月租金￥5000,租期一年,租賃過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)￥800,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用￥900已知:劉某為獨(dú)生子,全年取得工資薪金￥00沒有免稅收入,全年符合條件的專項(xiàng)附加扣除為￥36,000,劉某父母年滿60周歲,劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學(xué)一年級(jí),夫妻倆約定養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔(dān)。要求:計(jì)算劉某2020年應(yīng)個(gè)人所得稅稅額。

1. 計(jì)算題 4.劉某在我國某上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān),2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進(jìn)行業(yè)務(wù)講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎(jiǎng)收入100000元,通過國家機(jī)關(guān)將其中20000元向青少年公益活動(dòng)場所捐贈(zèng); ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產(chǎn)原值150萬元,出售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)800元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用900元。 已知:劉某為獨(dú)生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項(xiàng)扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學(xué)一年級(jí),夫妻倆約定贍養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔(dān)。 要求:計(jì)算劉某2020年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(8分) 提交

甲公司2017年至2022年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：2017年12月15日購入一棟辦公樓，實(shí)際取得成本為8000萬元，該辦公樓預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司搬遷，甲公司于2019年6月30日與乙公司簽訂租賃合同。該合同約定甲公司將該辦公樓出租給乙公司。租賃期開始日為租賃合同簽訂日，租賃期3年，年租金500萬元，每半年支付一次租金。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價(jià)值為8300萬元，該辦公樓至2019年6月30日未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日公允價(jià)值為8100萬元,2020年12月31日公允價(jià)值為8250萬元,2021年12月31日公允價(jià)值為8500萬元,2022年6月30日，租賃期滿，甲公司將投資性房地產(chǎn)收回后直接以8600萬元對外出售。假定上述事項(xiàng)均不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：(1)計(jì)算甲公司該辦公樓2018年度和2019年度應(yīng)計(jì)提的折舊額，并編制2018年度計(jì)提該辦公樓折舊的會(huì)計(jì)分錄。(2)確定甲公司該投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日，并編制轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算該辦公樓對甲公司2019年度營業(yè)利潤

甲公司2017年至2022年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：2017年12月15日購入一棟辦公樓，實(shí)際取得成本為8000萬元，該辦公樓預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司搬遷，甲公司于2019年6月30日與乙公司簽訂租賃合同。該合同約定甲公司將該辦公樓出租給乙公司。租賃期開始日為租賃合同簽訂日，租賃期3年，年租金500萬元，每半年支付一次租金。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價(jià)值為8300萬元，該辦公樓至2019年6月30日未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日公允價(jià)值為8100萬元,2020年12月31日公允價(jià)值為8250萬元,2021年12月31日公允價(jià)值為8500萬元,2022年6月30日，租賃期滿，甲公司將投資性房地產(chǎn)收回后直接以8600萬元對外出售。假定上述事項(xiàng)均不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：(1)計(jì)算甲公司該辦公樓2018年度和2019年度應(yīng)計(jì)提的折舊額，并編制2018年度計(jì)提該辦公樓折舊的會(huì)計(jì)分錄。(2)確定甲公司該投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日，并編制轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算該辦公樓對甲公司2019年度營業(yè)利潤