請(qǐng)問甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入 100萬(wàn)元,國(guó)債利總收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金 10萬(wàn)元。 (4)本年公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金 合計(jì)2000萬(wàn)元。 問2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少

請(qǐng)問甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入 100萬(wàn)元,國(guó)債利總收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金 10萬(wàn)元。 (4)本年公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金 合計(jì)2000萬(wàn)元。 問2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少

老師您好→下面這道題中8500-5000，這個(gè)5000是什么呢？這里不懂，麻煩老師幫看下，謝謝老師辛苦了(≧?≦)/！ 武某是一家上市公司的員工，2019年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。 A、73.5 B、1050 C、3500 D、2450 【答案】：D 【解析】：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=（8500-5000）×30%=1050（元）；小于實(shí)際捐贈(zèng)額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈(zèng)額為1050元。 則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-5000-1050=2450（元）。

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=5500×5‰=27.5(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬(wàn)元)>27.5萬(wàn)元,所以準(zhǔn)予在稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)27.5萬(wàn)元。(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=5500×15%=825(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=800+300=1100(萬(wàn)元)>825萬(wàn)元,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為825萬(wàn)元。(3)支付給銀行的60萬(wàn)元利息可以稅前扣除。銀行同期同類貸款年利率=60÷1000×100%=6%。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在稅前扣除的支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出=400×2×6%=48(萬(wàn)元)。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費(fèi)用=60+48=108(萬(wàn)元)。(4)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本并分期折舊在稅前扣除;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)次月開始計(jì)提折舊,所以2015年不需計(jì)提折舊在稅前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利潤(rùn)總額要調(diào)增30萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=(170+30)×12%=24(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出65萬(wàn)元>24萬(wàn)元,準(zhǔn)予在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

老師，公司屬于民辦非企業(yè)單位，去年成立的，主要經(jīng)濟(jì)來源是慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)和政府采購(gòu)服務(wù)收入，稅務(wù)局認(rèn)定了工會(huì)經(jīng)費(fèi)這個(gè)稅種，公司里的員工工資支出都是按申請(qǐng)項(xiàng)目得來的資金支出，相當(dāng)于公司沒有支出工資，帶稅務(wù)局認(rèn)定了工會(huì)經(jīng)費(fèi)，每個(gè)季度都要扣費(fèi)，這什么做可以不用繳納這比費(fèi)用呢