您好，如果我們是權(quán)責(zé)發(fā)生制，工資 的成本費(fèi)用是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月的，直接看 應(yīng)付職工薪酬-工資的貸方累計(jì)發(fā)生額就可以了，這就是1-7月工資，乘12除7就是本年工資預(yù)算

同學(xué)，你好 工資的賬載金額，就是本年度計(jì)入工資的總金額

A105050表中第一行“工資薪金支出”的賬載金額是指納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。 對(duì)于你提到的情況，賬載金額應(yīng)等于本期發(fā)生貸方金額。 在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)付職工薪酬科目期初貸方余額是以前期間計(jì)提尚未發(fā)放的工資，期末貸方余額是本期計(jì)提尚未發(fā)放的工資。賬載金額反映的是當(dāng)期會(huì)計(jì)上計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金金額，也就是本期貸方發(fā)生額。因?yàn)槠诔踬J方余額對(duì)應(yīng)的工資在以前期間已經(jīng)計(jì)入賬載金額，而期末貸方余額對(duì)應(yīng)的工資是本期計(jì)提計(jì)入成本費(fèi)用，在下期才實(shí)際發(fā)放，這部分已包含在本期的貸方發(fā)生額中了，不需要再對(duì)期初、期末余額做加減調(diào)整 。所以在填列A105050表“工資薪金支出”賬載金額時(shí)，直接取應(yīng)付職工薪酬科目的本期貸方發(fā)生額即可。

在填報(bào)A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》時(shí)，第一行“工資薪金支出”的賬載金額的確定需要根據(jù)企業(yè)的具體核算情況來(lái)分析，并不完全等同于“科目余額表里的本期發(fā)生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”，以下是具體分析： 賬載金額的含義 賬載金額是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，也就是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目的工資薪金金額。 具體計(jì)算方法 一般情況： - 如果企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)付職工薪酬科目下關(guān)于工資薪金的核算清晰準(zhǔn)確，沒(méi)有跨期調(diào)整等特殊情況，賬載金額通常等于應(yīng)付職工薪酬——工資科目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)付職工薪酬” ）的貸方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù)。 - 例如，企業(yè)每月計(jì)提工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為“借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付職工薪酬”，此時(shí)貸方發(fā)生額就是當(dāng)月計(jì)提的工資薪金，全年貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)就是賬載金額。 考慮期初和期末余額情況： - 像您企業(yè)存在的情況，期初貸方余額是23年12月工資24年1月發(fā)放，期末貸方余額是24年12月工資2025年1月發(fā)放。這種情況下，賬載金額應(yīng)該是本期計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金金額，也就是本期貸方發(fā)生額。 - 不需要用“本期發(fā)生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”來(lái)計(jì)算。因?yàn)槠诔踬J方余額代表的是前期已經(jīng)計(jì)提但尚未支付的工資，在前期已經(jīng)計(jì)入了賬載金額；期末貸方余額是本期已經(jīng)計(jì)提但尚未支付的工資，已經(jīng)包含在本期貸方發(fā)生額中。如果按照“本期發(fā)生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”計(jì)算，就會(huì)出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算或錯(cuò)誤計(jì)算的情況。 舉例說(shuō)明 假設(shè)企業(yè)2024年應(yīng)付職工薪酬——工資科目期初貸方余額為5萬(wàn)元（2023年12月計(jì)提未發(fā)放工資 ），本期貸方發(fā)生額為100萬(wàn)元（2024年每月計(jì)提的工資 ），期末貸方余額為6萬(wàn)元（2024年12月計(jì)提未發(fā)放工資 ）。那么該企業(yè)2024年工資薪金支出的賬載金額就是100萬(wàn)元，而不是100 - 5 + 6 = 101萬(wàn)元。 綜上所述，A105050第一行工資薪金支出的賬載金額一般等于應(yīng)付職工薪酬——工資科目的本期貸方發(fā)生額，要注意正確理解和處理期初、期末余額與本期發(fā)生額的關(guān)系，避免錯(cuò)誤計(jì)算。

1.記錄與核對(duì)：首先，應(yīng)詳細(xì)記錄每一筆職工工資的計(jì)提和發(fā)放情況，核對(duì)借方和貸方的金額差異，找出差異產(chǎn)生的原因。 2.調(diào)整分錄：根據(jù)核對(duì)的結(jié)果，如果是因?yàn)橛涃~錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。具體做法是，通過(guò)編制調(diào)整分錄，將差異金額調(diào)整至正確的科目。 3.更正申報(bào)：如果已經(jīng)進(jìn)行了匯算清繳的申報(bào)，并且發(fā)現(xiàn)職工工資本年累計(jì)支付的金額存在錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正申報(bào)。更正申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)證明材料，如調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表、工資支付憑證等。 4.后續(xù)處理：如果后續(xù)找到了差異的原因，并進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，應(yīng)確保調(diào)整后的賬務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工工資計(jì)提和發(fā)放的管理，避免類似問(wèn)題的再次發(fā)生。