您好老師，我想問一下，公司交社保，個人部分也公司承擔，這個承擔的部分我直接做到工資表里可以嗎

2024-08-12 09:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-08-12 09:40

一、工資表處理方式 1.在工資表中體現：可以在工資表中單獨增設一個項目，比如“公司承擔社保個人部分補貼”或類似名稱。將公司承擔的社保個人部分金額列示在該項目下，使得員工能清晰看到這部分補貼。二、稅務和財務處理要點 1.個人所得稅方面：公司承擔的社保個人部分原則上應并入員工的工資薪金所得計算繳納個人所得稅，除非有明確的免稅規(guī)定。在計算個人所得稅時，要把這部分金額與員工的正常工資收入等合并作為應納稅所得額。 2.企業(yè)所得稅方面：企業(yè)為員工承擔的本應由員工個人負擔的社保費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除時存在一定限制。一般來說，這部分不屬于企業(yè)正常的生產經營成本和費用，不能全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果有合理的解釋和依據（例如基于特殊的薪酬福利政策、勞動糾紛補償等），且符合稅法規(guī)定的合理性原則，可能在一定程度上可以扣除，具體需根據當地稅務機關的認定和解釋。 3.會計核算方面：計提工資時，將公司承擔的社保個人部分與正常工資一并計入相關成本費用科目。例如，管理人員的計入管理費用，銷售人員的計入銷售費用等。發(fā)放工資時，將這部分金額連同正常工資一起支付給員工。在會計處理上，計提工資時：借：管理費用（或相應成本費用科目） 5000 貸：應付職工薪酬 - 工資 5000 發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬 - 工資 5000 貸：銀行存款 5000 同時，公司繳納社保時：借：管理費用（公司承擔社保部分）%2B 應付職工薪酬 - 社保（個人部分公司承擔）貸：銀行存款（社?？偨痤~）

快賬用戶9066 追問 2024-08-12 09:42

謝謝老師，非常感謝！

快賬用戶9066 追問 2024-08-12 09:45

老師我還想問一下，計提社保的分錄我該怎么做，公司全額承擔社保

齊紅老師解答 2024-08-12 09:48

?您好，1.計提工資借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分）借：××費用（管理/銷售等） ? 貸：應付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅庫存現金／銀行存款或現金 4 上交杜保借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金

快賬用戶9066 追問 2024-08-12 09:50

老師，我這個個人部分也都單位給承擔，我計提的時候不用分企業(yè)和個人的，都計提到一起可以嗎

齊紅老師解答 2024-08-12 09:54

同學你好不是的你計提工資的時候多計提個人的社保金額就可以

快賬用戶9066 追問 2024-08-12 09:55

好的老師我知道了

齊紅老師解答 2024-08-12 09:57

滿意請給五星好評，謝謝