公司從事房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，20X8年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：V(1)1月1日，因商品房滯銷，董事會(huì)決定將兩棟商品房用于出租。1月20日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同并將兩棟商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用。出租商品房的賬面余額為9000萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為10000萬元。該出租的商品房預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)1月5日，收回租賃期屆滿的一宗土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)用于建造辦公樓。該土地使用權(quán)成本為6000萬元，預(yù)計(jì)尚可使用50年，采用直線法攤銷，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。至辦公樓開工之日已攤銷10年。(3)3月5日，收回租賃期屆滿的商鋪，并計(jì)劃對(duì)其重新裝修后繼續(xù)用于出租。該商鋪成本為6500萬元，至重新裝修之日，已計(jì)提折舊2000萬元。賬面價(jià)值為4500萬元，裝修工程于8月1日開始，于年末完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，共發(fā)生裝修支出1500萬元。裝修后預(yù)計(jì)租金收人將大幅增加。甲公司對(duì)出租的商品房、土地使用權(quán)和商鋪均采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

公司從事房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，20X8年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：V(1)1月1日，因商品房滯銷，董事會(huì)決定將兩棟商品房用于出租。1月20日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同并將兩棟商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用。出租商品房的賬面余額為9000萬元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為10000萬元。該出租的商品房預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)1月5日，收回租賃期屆滿的一宗土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)用于建造辦公樓。該土地使用權(quán)成本為6000萬元，預(yù)計(jì)尚可使用50年，采用直線法攤銷，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。至辦公樓開工之日已攤銷10年。(3)3月5日，收回租賃期屆滿的商鋪，并計(jì)劃對(duì)其重新裝修后繼續(xù)用于出租。該商鋪成本為6500萬元，至重新裝修之日，已計(jì)提折舊2000萬元。賬面價(jià)值為4500萬元，裝修工程于8月1日開始，于年末完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，共發(fā)生裝修支出1500萬元。裝修后預(yù)計(jì)租金收人將大幅增加。甲公司對(duì)出租的商品房、土地使用權(quán)和商鋪均采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司與乙租賃公司于2021年12月20日簽訂了一份租賃合同，甲公司向乙公司租賃一臺(tái)鍛壓機(jī)。合同主要條款如下：（1）租賃標(biāo)的物為一臺(tái)鍛壓機(jī)；（2）起租日：2022年1月1日；（3）租賃期：2022年1月1日至2026年12月31日；（4）租金支付方式：租賃期內(nèi)，每年年末甲公司支付給乙公司租金80萬元；（5）租賃期滿，該鍛壓機(jī)估計(jì)余值為120萬元，其中甲公司的擔(dān)保余值為95萬元，未擔(dān)保余值為25萬元；甲公司估計(jì)在租賃期屆滿該項(xiàng)標(biāo)的資產(chǎn)的公允價(jià)值僅為80萬元。（6）該鍛壓機(jī)2022年1月1日的賬面原值480萬元，已計(jì)提折舊60萬元，公允價(jià)值435萬元，已使用1年，預(yù)計(jì)還可以使用7年；（7）租賃期屆滿甲公司需將設(shè)備歸還給乙租賃公司。（8）2022年1月1日，該鍛壓機(jī)安裝調(diào)試完畢投入使用。甲公司同期銀行增量借款利率為6%，乙公司租賃內(nèi)含利率未知?！?P/A,6%,5)=4.2124；(P/F,6%,5)=0.7473】。要求：對(duì)甲公司發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，同時(shí)編制攤余成本計(jì)算表并進(jìn)行賬務(wù)處理

老師您好，請(qǐng)問公司的銷售發(fā)票開票日期是2023年2月5日，但是備注中寫明是2022年8月~9月護(hù)理費(fèi)，證明是去年的業(yè)務(wù)，今年才收到錢，請(qǐng)問您：如果我在去年這筆應(yīng)稅服務(wù)已經(jīng)提供，例如已于2022年8月給對(duì)方護(hù)理完成，發(fā)生了應(yīng)稅行為，但是對(duì)方還沒給錢的情況下，我在2022年8月份做賬：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 這樣對(duì)嗎？但是如果這樣做賬的話，去年8月份，到底發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)了嗎？我這塊不太清楚？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)是不是以下3個(gè)：①發(fā)生應(yīng)稅行為且收到款項(xiàng)；②開發(fā)票；③按照合同，到了合同雙方約定給錢的時(shí)間就發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。老師，以上我的這些理解對(duì)嗎？蟹蟹

1、A電梯公司與B公司簽訂一份電梯銷售及安裝合同，項(xiàng)目含稅金額339萬元，其中設(shè)備價(jià)格237.3萬元、設(shè)備安裝價(jià)格101.7萬元。設(shè)備安裝按簡易計(jì)稅開3%的增值稅票，問安裝部分可以用差額計(jì)稅繳納增值稅嗎？怎么操作，需要什么輔助資料？簽合同在同一本合同中注明設(shè)備開票稅率13%，安裝費(fèi)稅率3%是否可以？還是一定得分開簽兩份合同 2、A電梯公司2023年7月份開具電梯維保發(fā)票10萬元含稅，稅率6%。增值稅部分可以用差額計(jì)稅嗎？ 3、電梯公司對(duì)維保的電梯進(jìn)行維修，電梯公司購買配件后去進(jìn)行修理，如何開票，稅率是多少？