甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)1、購進(jìn)節(jié)日禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅0.26萬元，將其全部用于集體福利。 業(yè)務(wù)2、從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票；支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 業(yè)務(wù)3、出租汽車，取得不含稅租金收入5.6萬元。 業(yè)務(wù)4、因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料(已抵扣進(jìn)項稅額),賬面成本為5萬元。 業(yè)務(wù)5、購進(jìn)辦公樓一棟，價稅合計金額為1090萬元。 業(yè)務(wù)6、7月采取以舊換新方式銷售電視機，銷售新電視機100臺，每臺零售價為1萬元，舊電視機每臺折價為0.1萬元。 上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。 要求： 以萬元為單位。 （1）計算業(yè)務(wù)1的增值稅的處理。（5分） （2）計算業(yè)務(wù)2可以抵扣的進(jìn)項稅額。（5分） （3）計算業(yè)務(wù)3應(yīng)當(dāng)繳納的銷項稅額。 （5分） （4）計算業(yè)務(wù)4的增值稅的處理。 （5分） （5）計算業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅額。（5分） （6）計算業(yè)務(wù)6應(yīng)當(dāng)繳納的銷項稅額。（5分） （7）計算甲企業(yè)本年應(yīng)納增值所得稅。（5分）

商業(yè)管理公司，是區(qū)政府旗下子公司，國企，受托管理分公司的房產(chǎn)，維修，裝潢，還有安裝燃?xì)膺@些，金額不小，目前有針對工人的宿舍，還有商鋪 問題1對于宿舍這塊，我們是按月幾百塊，有短租有長租，根據(jù)工頭需要，我們還有個浴室，充值水費洗澡，房產(chǎn)也不是自己的，只負(fù)責(zé)管理，租房子一般都是收幾個月房租，票開的不一定及時，那么這塊收入我怎么賬務(wù)處理，增值稅和企業(yè)所得稅怎么申報？收入需要分月確認(rèn)嗎？增值稅根據(jù)開票來，還是合同分批確認(rèn)來？企業(yè)所得稅尼？代收的水電費我計入啥收入明細(xì)科目，怎么繳稅？公攤費用定額的，一年120.這個收入我怎么計入明細(xì)科目？怎么開票？增值稅企業(yè)所得稅怎么報？增值稅幾個點啥明目？ 問題2還有商鋪，商鋪有合同一出租租幾年，前幾年免租，后面有收入，但現(xiàn)在不一定交，那么這個收入各年怎么確認(rèn)，企業(yè)所得稅增值稅怎么報？我們租人家的成本票我們能及時取得？因為虧損居多？這個收入要是平攤到每年，要是造成繳稅咋辦？代收的水電費開啥票？

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報銷時的分錄是：借：取暖費 貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對方一把這部分取暖費返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費 4395.41 應(yīng)交稅費-銷項稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費-銷項稅 395.59 沖減取暖費，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費 4395.41 哪一個更合理，原因是什么

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報銷時的分錄是：借：取暖費 貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對方一把這部分取暖費返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費 4395.41 應(yīng)交稅費-銷項稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費-銷項稅 395.59 沖減取暖費，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費 4395.41 哪一個更合理，原因是什么

華源建筑公司2020年相關(guān)業(yè)務(wù)1.10月5日，購入水泥400噸，每噸2000元運輸費10000元，款項通過銀行存款賬戶付2、10月12日，購入板材300立方米，每立方單價3000元，貨款尚未支付。3.10月20日，本月發(fā)生采購保管費17100元，通過銀行存款賬戶支付。4、10月31日，將本月發(fā)生的17100元采購保管費，按照水泥、板材的直接成本，計算水泥板材應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購保管費并結(jié)轉(zhuǎn)“采購保管費”賬戶5、11月6日，現(xiàn)場項目部領(lǐng)用一批水泥用于設(shè)備維修，該批水泥成本為40905元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。華興公司是北京的一家商品批發(fā)企業(yè)，2020年10月業(yè)務(wù)如下。1.從當(dāng)?shù)赝ㄟ_(dá)鞋業(yè)公司購進(jìn)一批運動鞋，價款900000元，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項稅額為117000元，商品已驗收入庫，款項尚未支付請對該項購入業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。2.21日，華興公司出售一批運動鞋給廣業(yè)公司，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400000元，增值銷項稅額為52000元，款項尚未收到，該批運動鞋成本為300000元。請作出確認(rèn)收入和轉(zhuǎn)成本相關(guān)的會計分錄。3.月末，公司采用成本與可變