貨幣資金及實物資產(chǎn)控制與風險管理 1. 星星公司財務(wù)上半年未與銀行進行銀行存款對賬，在6月末發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面記錄與銀行對賬單金額不對，但由于時間較長，賬目需要較長時間才能核對清楚，銀行存款余額調(diào)節(jié)表無法編制。 2. 星星公司報賬由出納員填制憑證，會計審核，然后經(jīng)總經(jīng)理審批后由會計付款給報賬人員，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬及明細賬。 3.星星公司購買固定資產(chǎn)-設(shè)備由資產(chǎn)管理部門提出購買申請，并填制采購申請單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核后由資產(chǎn)管理部門采購，固定資產(chǎn)到貨后直接交給使用部門使用及保管。該資產(chǎn)使用3年后提前報廢，使用部門申報給資產(chǎn)管理部門后出售了該固定資產(chǎn)。

收到同級財政國庫文付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的-《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》600萬元。(2）按照規(guī)定通過財政直接支付方式購入一臺業(yè)務(wù)設(shè)備價款200萬元（含增值稅，稅率13%），支付運輸費20萬元（含增值稅率9%）物資驗收入庫。（3）通過財政直接支付方式支付單位職工新酬79萬元。(4）內(nèi)部實行備用金制度，某日財務(wù)部門向單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門核定并發(fā)放各用金1000元，款項以庫存現(xiàn)金文付，數(shù)日后，單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門到財務(wù)部門報銷備用全980元，財務(wù)部門以庫存現(xiàn)金向其補足各用金，做出該行政單位發(fā)放和報銷補足備用金時財務(wù)會計和頂算會計的分錄。(5）采購一批材料，貨款7800元通過單位零余額賬戶用款額度文付，材料尚未驗收入庫，數(shù)日/后，該批材料到達并驗收入庫，確定的庫存物品成本為采購成本7800元，暫不考慮增值業(yè)務(wù)。

今明會環(huán)州尋分所不樓了華興公司2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，2016年1月派注冊會計師李明等進行年報預申，李明在對華興公司51-10月報表相關(guān)的內(nèi)部控制進行控制測試時，了解到華興公司系購與什放儲環(huán)中的欄制話動有：1）公司規(guī)定采購物資須由請購部門縮制請購單，經(jīng)請購部門經(jīng)理批準后，送采購部門。但注冊會計師發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)車間主管張院根據(jù)車河需要續(xù)制了二式三聯(lián)購買機器配什的訂購單，直接向供貨方訂購機器配什，第一聯(lián)交供貨方，第二聯(lián)辦公室留存，第三聯(lián)交驗收部門。(2）公司規(guī)定采購金額在10萬元以下的，由采購部經(jīng)理批準，采購金額超過10萬元的，由,總經(jīng)理批準。由于總經(jīng)理出差而生產(chǎn)車間又急需采購設(shè)備配什，采購部經(jīng)理多次批準了單筆金額超過10萬元的采購申請。(3）采購完成后，由采購部門指定采購部業(yè)務(wù)人員進行驗收，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(4）物資驗收后，由驗收部門通知加工車間主管張曉，將機器配件轉(zhuǎn)運到生產(chǎn)車間的物資存放,點，車問物資管理員王鑫清,點后在庫存配件賬上直接登記所收到的配件數(shù)量，并根據(jù)工人報出的更換配件需要直接發(fā)出配件。(5）應(yīng)付憑單部門核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和采

注冊會計師對XYZ公司采購與付款交易的內(nèi)部控制進行了解和測試,并在相關(guān)的審計工作底④稿中做了記錄,現(xiàn)摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經(jīng)投權(quán)批準后方可進行,采購部根據(jù)經(jīng)抗準的請購單編制、發(fā)出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運達后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單臉收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容。驗收單一聯(lián)交采購都門登記采購明細賬和編制付款憑單,付款憑單經(jīng)批準后,月末交會計部門;一聯(lián)交會計部門登記材料明細賬。會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗收單未連續(xù)編號,不能保證所有的購貨業(yè)務(wù)都已記錄或不被重復記錄。建議該公司應(yīng)對其訂購單和驗收單連續(xù)編號。(2)驗收人員隸屬于采購部門,會影響其獨立行使職責,不能保證驗收貨物的數(shù)量和質(zhì)量。建議該公司應(yīng)將驗收部門從采購部門獨立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商發(fā)票,會計部門無法核對采購事項是否真實,登記有關(guān)賬簿時金額和數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯。建議該公司應(yīng)將訂購單和購貨發(fā)票等與付款憑單一起交會

老師 我們是大型酒店，我想問下，我是總賬，采購那邊購買物資入了庫房有送貨單和合同，然后各部門到庫房領(lǐng)用物品這些物品中有固定資產(chǎn)，總賬和采購，庫管不在一個屋辦公，庫管那邊正常入庫和出庫，那我總賬這怎么知道庫房那來了固定資產(chǎn)需要入賬呢？送貨的時候時有送貨單但沒開發(fā)票！又該如何做賬呢！