你好！老師！請(qǐng)問融資直租公司的專票如何入賬？融資合同上寫了第一期租金是33.7萬，實(shí)際企業(yè)只支付8.7萬元，8.7萬的專票已經(jīng)收到，另外還有一份25萬的專票，融資合同上是寫用來沖減保證金的（25萬企業(yè)沒有支付的），請(qǐng)問這個(gè)25萬如何入賬，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

2024-07-05 11:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-05 12:50

對(duì)于收到的8.7萬元的專票，會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 8.7萬長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（33.7萬 - 8.7萬）25萬對(duì)于用來沖減保證金的25萬專票，雖然企業(yè)沒有實(shí)際支付這部分款項(xiàng)，但可以先將其確認(rèn)為長(zhǎng)期應(yīng)付款和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 25萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 25萬對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

快賬用戶5206 追問 2024-07-05 13:33

你好，老師！這個(gè)25萬的，從頭到尾都不用企業(yè)支付的哦，合同里是說沖減保證金用的。按您說的入了賬后，請(qǐng)問長(zhǎng)期應(yīng)付款在企業(yè)還清款項(xiàng)后，怎么沖減？

齊紅老師解答 2024-07-05 13:37

那就直接沖減保證金科目

快賬用戶5206 追問 2024-07-05 13:38

但保證金，企業(yè)也是沒有支付過的哦，老師！從頭到尾這筆25萬的金額，從來沒經(jīng)過企業(yè)支出的

快賬用戶5206 追問 2024-07-05 13:38

就是這里我們一直搞不清楚到底要怎么入賬才行

齊紅老師解答 2024-07-05 13:56

對(duì)于收到的25萬專票，雖然企業(yè)沒有實(shí)際支付這筆金額，但在融資租賃的會(huì)計(jì)處理中，仍需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。假設(shè)企業(yè)采用新租賃準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄如下：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 250,000 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用 250,000 同時(shí)，因?yàn)檫@張專票可以用來沖減保證金，所以還需要在賬面上記錄保證金的增加。可以增設(shè)一個(gè)“其他應(yīng)收款——保證金”科目來進(jìn)行核算：借：其他應(yīng)收款——保證金 250,000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 250,000 對(duì)于8.7萬的專票，會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 87,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（專票上注明的稅額）貸：銀行存款 87,000 在融資租賃期內(nèi)，企業(yè)還需按照實(shí)際利率法分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。融資租賃的會(huì)計(jì)處理相對(duì)復(fù)雜，具體的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)政策的選擇而有所不同。在實(shí)際操作中，建議你咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，要妥善保管相關(guān)的合同、發(fā)票等資料，以備稅務(wù)等部門的檢查和審計(jì)。另外，在稅務(wù)方面，融資租賃固定資產(chǎn)，承租方收到租金利息增值稅專用發(fā)票時(shí)，如果符合規(guī)定，是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的。但要注意區(qū)分融資租賃的不同類型以及相關(guān)的稅收政策，確保稅務(wù)處理的正確性。如果企業(yè)沒有采用新租賃準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)處理會(huì)有所不同，具體可參考以下分錄（不考慮初始直接費(fèi)用）：租賃開始日：借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) （33.7萬 %2B 25萬的現(xiàn)值）未確認(rèn)融資費(fèi)用（未來要付的利息，即長(zhǎng)期應(yīng)付款減去現(xiàn)值的差額）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款（33.7萬 %2B 25萬）收到8.7萬專票時(shí)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 87,000 貸：銀行存款 87,000 以后各期支付租金并收到發(fā)票時(shí)，同上述處理。同時(shí)，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

快賬用戶5206 追問 2024-07-05 14:04

好的，謝謝你老師

齊紅老師解答 2024-07-05 14:08

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2024-07-05

你好，同學(xué)。借，固定資產(chǎn) 112 未確認(rèn) 融資費(fèi)用貸，銀行存款長(zhǎng)期應(yīng)付款 79 你這沒利率，那就按市場(chǎng)利率折算處理。

2020-10-06

1.融資租賃公司購(gòu)買窯爐并支付款項(xiàng) 由于融資租賃公司購(gòu)買了您的窯爐，但這筆款項(xiàng)是融資租賃款項(xiàng)，而非窯爐的直接銷售收入，您不需要立即將窯爐的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)入您的賬簿。然而，您需要將收到的款項(xiàng)作為長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 441,899.04元貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 441,899.04元 1.融資租賃公司提供的利息發(fā)票您收到的利息發(fā)票包含了利息金額和稅款。由于稅款需要由您承擔(dān)，因此應(yīng)將其計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 135,016元應(yīng)交稅費(fèi) 8,100.96元貸：銀行存款 143,116.96元這里假設(shè)財(cái)務(wù)費(fèi)用直接用于記錄與融資租賃相關(guān)的利息費(fèi)用。 1.關(guān)于融資租賃的后續(xù)租金支付在未來的3年中，您將逐月支付租金。每月支付租金時(shí)，您需要將租金金額從銀行存款中劃出，并增加長(zhǎng)期應(yīng)付款的余額（如果您之前已經(jīng)記錄了長(zhǎng)期應(yīng)付款）。例如，如果每月租金為17,640元（635,016元 / 36個(gè)月），則每月的會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 17,640元貸：銀行存款 17,640元 1.關(guān)于保證金融資租賃公司扣除了5萬元的保證金。這5萬元保證金應(yīng)作為其他應(yīng)收款進(jìn)行記錄，因?yàn)槟谕谖磥砟硞€(gè)時(shí)間點(diǎn)能夠收回它。會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款 50,000元貸：銀行存款 50,000元

2024-05-16

本次購(gòu)買土地和拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)11300萬元，前期工程費(fèi)106萬元，其中含增值稅6萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)327萬元，其中含增值稅27萬元。因此，總共應(yīng)交稅款33萬元，即：土地出讓金103萬元的增值稅9萬元，拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)127萬元的增值稅11萬元，前期工程費(fèi)6萬元的增值稅5.4萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)27萬元的增值稅2.4萬元。

2023-05-14

學(xué)員你好，保證金112740不能計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款

2023-08-30

相關(guān)問題